Ontslagvergoeding

Vraag van de maand: Is gedeeltelijke afkoop van mijn stamrecht bankspaarrekening toegestaan?

Jeroen Wolfsen donderdag 16 januari 2014 - bijgewerkt op: 22 oktober 2017
Als u een ontslagvergoeding heeft ontvangen van uw werkgever en deze is voor 15-11-2013 op een stamrecht bankspaarrekening gestort ( of in een stamrecht bv of stamrecht polis), is het mogelijk om deze in 2014 af te kopen. Als u het volledige saldo van de bankspaarrekening in één keer opneemt, ontvangt u zelfs 20% korting over de te betalen belasting. Dus 80% van het stamrecht wordt meegenomen in de belastingaangifte.
Neemt u echter slechts een gedeelte van het saldo op dan geldt deze korting niet en betaalt u dus in één keer belasting over de gedeeltelijke opname in 2014.

Conclusie en antwoord op bovenstaande vraag: Gedeeltelijke afkoop stamrecht in 2014 is fiscaal toegestaan maar dan geldt de 20% belastingkorting dus niet!
En heel belangrijk: niet alle banken werken op dit moment mee aan gedeeltelijke afkoop! 

 

UPDATE: Je kunt geld dat bij twee partijen staat wel gedeeltelijk laten uitkeren en misschien ontvang je zelfs van een van de partijen de 20% korting op je belastingtarief. De instanties weten imeers niet waar en hoeveel bankspaarproducten je hebt lopen bij de verschillende aanbieders. Maar fiscaal gaat het in ieder geval niet goed. De 20% belastingkorting is alleen van toepassing als het gehele stamrecht wordt afgekocht en de fiscus is niet duidelijk of gedeeltgelijke afkoop uberhaupt is toegestaan. Op dit moment is gedeeltelijke afkoop fiscaal niet toeegestaan! staatsecretaris Weekers heeft een toezegging gedaan omdat wel toe te staan maar er is nog niks op papier gezet en het is ook niet zeker dat het gaat gebeuren. Dus gedeeltelijke afkoop is simpelweg een niet toegestane handeling. Dit is tegen stelling tot de informatie in dit weblog, gebasseerd op informatie die we van de belastingdienst hierover hebben gehad!


Overzicht van de banken
BankGedeelte opname mogelijk?
Aegon Bank nee
REAAL Bancaire Diensten nee
SNS Bank nee
BLG Wonen nee
Regio Bank nee
ABN Amro opbouw variabel wel, opbouw deposito niet en uitkeer niet. Kosten € 150
Rabobank opbouw wel (variabel en deposito), uitkeer niet. Kosten € 150
Delta Lloyd nee
OHRA Bank nee
Nationale Nederlanden Bank nee
Op dit moment werken niet alle banken mee aan gedeeltelijke afkoop van uw stamrecht bankspaarrekening. De reden is meestal administratief, men kan simpelweg niet elke rekening gedeeltelijk uit laten keren. We verwachten wel dat de komende tijd banken hier meer oplossingen voor gaan bieden.

Fiscaal dus toegestaan maar banken werken niet in alle gevallen mee.
Fiscaal is het toegestaan om gedeeltelijk af te kopen. Dit is ons bevestigd door de Kennisgroep van de Belastingdienst naar aanleiding van de vragen die we gesteld hebben. Op zich is het ook logisch dat gedeeltelijke afkoop is toegestaan want per 01-01-2014 is de revisierente van 20% vervallen. Revisierente is de fiscale boete die u vroeger kreeg als u het stamrecht geheel of gedeeltelijk in één keer opnam. Nu deze boete per 01-01-2014 niet meer geldt is afkoop van stamrecht altijd toegestaan.
In dit artikel kunt u lezen hoe u de afkoop van uw stamrecht bankspaarrekening kan regelen.
 

Een paar voorbeelden ter verduidelijking:

Volledig afkoop
De heer Jansen heeft op 1 oktober 2012 een gouden handdruk ontvangen van € 95.000 en dit op een gouden handdruk rekening gestort. Inmiddels is het saldo op de rekening gegroeid naar € 100.000. Hij besluit in 2014 om het hele bedrag in één uit te laten keren.
Omdat hij alles in één keer laat uitkeren en het geld is gestort voor 15-11-2013 komt hij in aanmerking voor de 80/20 regel en hoeft hij dus maar belasting te betalen over € 80.000. De bank zal hierover maximaal 52% loonbelasting in houden ( €41.600). Hij ontvangt dus € 100.000-41.600 is € 58.400. Uiteindelijk rekent de heer Jansen in de inkomstenbelasting echt af met de fiscus. Dan wordt het juiste belastingpercentage berekend op basis van zijn gehele inkomen van 2014.

Gedeeltelijke afkoop
Als de heer Jansen niet het volledige saldo van van €100.000 in een keer wil laten uitkeren maar bijvoorbeeld slechts € 50.000,  ziet het er als volgt uit: Over de opname van € 50.000 heeft de heer Jansen geen 20% belastingvoordeel. De bank houdt 52% loonbelasting in over € 50.000 ( € 26.000) en de heer Jansen ontvangt netto een bedrag van € 24.000. De resterende € 50.000 laat hj op zijn stamrechtspaarrekening staan tot een later moment. Ook in dit geval wordt het juiste belastingpercentage bepaalt via de aangifte in de inkomsten belasting en is het weer afhankelijk van zijn totale inkomen in 2014.

Laat u goed adviseren over afkoop
De rekensom of afkoop voordelig is voor u, is niet gemakkelijk en voor iedereen anders. Wij zullen hier de komende weken meer artikelen aan besteden. Als u niet weet wat het beste is in uw situatie, wees dan verstandig en laat u goed adviseren.
In dit artikel

Gouden Handdruk

Wilt u uw stamrecht laten uitkeren?

Gouden Handdruk

Reageer op, of stel een vraag over, dit bericht

Reactie
Reactie plaatsen
Contact
Contact
X
Vragen, of advies nodig?

Heb je een vraag of wil je graag advies? Neem contact met ons op. Onze medewerkers helpen je graag!

Bel ons
Vandaag open tot 17:00
Lijfrente & Pensioen 085-760 7600
Hypotheken 085-760 7610
Verzekeringen 085-760 7600
Mail ons
Je ontvangt reactie binnen 2 werkdagen
Lijfrente & Pensioen info@moneywise.nl
Verzekeringen info@moneywise.nl
App ons
Op werkdagen van 9:00 tot 17:00 online 06-835 45 662

Stay up to date

Ontvang, net als 13.868 anderen, onze maandelijkse nieuwsbrief.
Uw privacy is gewaardborgd.

logo Moneywise.nl
bel ons met al je vragen 085-760 7600
volg ons Moneywise.nl op Facebook Moneywise.nl op LinkedIn Moneywise.nl op Twitter Moneywise.nl op Youtube