Als u een ontslagvergoeding heeft ontvangen van uw werkgever en deze is voor 15-11-2013 op een stamrecht bankspaarrekening gestort ( of in een stamrecht bv of stamrecht polis), is het mogelijk om deze in 2014 af te kopen. Als u het volledige saldo van de bankspaarrekening in één keer opneemt, ontvangt u zelfs 20% korting over de te betalen belasting. Dus 80% van het stamrecht wordt meegenomen in de belastingaangifte.
Neemt u echter slechts een gedeelte van het saldo op dan geldt deze korting niet en betaalt u dus in één keer belasting over de gedeeltelijke opname in 2014.
Conclusie en antwoord op bovenstaande vraag: Gedeeltelijke afkoop stamrecht in 2014 is fiscaal toegestaan maar dan geldt de 20% belastingkorting dus niet!
En heel belangrijk: niet alle banken werken op dit moment mee aan gedeeltelijke afkoop! UPDATE: Je kunt geld dat bij twee partijen staat wel gedeeltelijk laten uitkeren en misschien ontvang je zelfs van een van de partijen de 20% korting op je belastingtarief. De instanties weten imeers niet waar en hoeveel bankspaarproducten je hebt lopen bij de verschillende aanbieders.
Maar fiscaal gaat het in ieder geval niet goed. De 20% belastingkorting is alleen van toepassing als het gehele stamrecht wordt afgekocht en de fiscus is niet duidelijk of gedeeltgelijke afkoop uberhaupt is toegestaan. Op dit moment is gedeeltelijke afkoop fiscaal niet toeegestaan! staatsecretaris Weekers heeft een toezegging gedaan omdat wel toe te staan maar er is nog niks op papier gezet en het is ook niet zeker dat het gaat gebeuren.
Dus gedeeltelijke afkoop is simpelweg een niet toegestane handeling. Dit is tegen stelling tot de informatie in dit weblog, gebasseerd op informatie die we van de belastingdienst hierover hebben gehad!Overzicht van de banken
| Bank | Gedeelte opname mogelijk? |
| Aegon Bank | nee |
| REAAL Bancaire Diensten | nee |
| SNS Bank | nee |
| BLG Wonen | nee |
| Regio Bank | nee |
| ABN Amro | opbouw variabel wel, opbouw deposito niet en uitkeer niet. Kosten € 150 |
| Rabobank | opbouw wel (variabel en deposito), uitkeer niet. Kosten € 150 |
| Delta Lloyd | nee |
| OHRA Bank | nee |
| Nationale Nederlanden Bank | nee |
Op dit moment werken niet alle banken mee aan gedeeltelijke afkoop van uw stamrecht bankspaarrekening. De reden is meestal administratief, men kan simpelweg niet elke rekening gedeeltelijk uit laten keren. We verwachten wel dat de komende tijd banken hier meer oplossingen voor gaan bieden.
Fiscaal dus toegestaan maar banken werken niet in alle gevallen mee.
Fiscaal is het toegestaan om gedeeltelijk af te kopen. Dit is ons bevestigd door de Kennisgroep van de Belastingdienst naar aanleiding van de vragen die we gesteld hebben. Op zich is het ook logisch dat gedeeltelijke afkoop is toegestaan want per 01-01-2014 is de revisierente van 20% vervallen. Revisierente is de fiscale boete die u vroeger kreeg als u het stamrecht geheel of gedeeltelijk in één keer opnam. Nu deze boete per 01-01-2014 niet meer geldt is afkoop van stamrecht altijd toegestaan.
In dit
artikel kunt u lezen hoe u de afkoop van uw stamrecht bankspaarrekening kan regelen.
Een paar voorbeelden ter verduidelijking:Volledig afkoopDe heer Jansen heeft op 1 oktober 2012 een gouden handdruk ontvangen van € 95.000 en dit op een gouden handdruk rekening gestort. Inmiddels is het saldo op de rekening gegroeid naar € 100.000. Hij besluit in 2014 om het hele bedrag in één uit te laten keren.
Omdat hij alles in één keer laat uitkeren en het geld is gestort voor 15-11-2013 komt hij in aanmerking voor de 80/20 regel en hoeft hij dus maar belasting te betalen over € 80.000. De bank zal hierover maximaal 52% loonbelasting in houden ( €41.600). Hij ontvangt dus € 100.000-41.600 is € 58.400. Uiteindelijk rekent de heer Jansen in de inkomstenbelasting echt af met de fiscus. Dan wordt het juiste belastingpercentage berekend op basis van zijn gehele inkomen van 2014.
Gedeeltelijke afkoopAls de heer Jansen niet het volledige saldo van van €100.000 in een keer wil laten uitkeren maar bijvoorbeeld slechts € 50.000, ziet het er als volgt uit: Over de opname van € 50.000 heeft de heer Jansen geen 20% belastingvoordeel. De bank houdt 52% loonbelasting in over € 50.000 ( € 26.000) en de heer Jansen ontvangt netto een bedrag van € 24.000. De resterende € 50.000 laat hj op zijn stamrechtspaarrekening staan tot een later moment. Ook in dit geval wordt het juiste belastingpercentage bepaalt via de aangifte in de inkomsten belasting en is het weer afhankelijk van zijn totale inkomen in 2014.
Laat u goed adviseren over afkoopDe rekensom of afkoop voordelig is voor u, is niet gemakkelijk en voor iedereen anders. Wij zullen hier de komende weken meer artikelen aan besteden. Als u niet weet wat het beste is in uw situatie, wees dan verstandig en laat u goed adviseren.