Heeft u per ongeluk meer gestort op uw lijfrente dan dat u als
jaarruimte heeft? Dan is er goed nieuws. Op 24 juni is er een
besluit van de staatssecretaris van Financiën gepubliceerd waarin men teveel gestorte lijfrente zonder belastingclaim versoepeld terug kan krijgen.
Meer gestort aan lijfrente dan beschikbare jaarruimte of reserveringsruimte?
Het gebeurt toch nog regelmatig dat mensen meer geld storten op hun bankspaarrekening (of lijfrenteverzekering) dan men als jaarruimte heeft. Het gevolg is dat de storting niet aftrekbaar is en de uitkering wel wordt belast. U had al de mogelijkheid om binnen 3 maanden uw geld terug te vragen aan de bank (of verzekeraar) waar u het naar toe had gestort. Binnen deze 3 maanden mocht de bank het teveel gestorte geld zonder belastingen aan u terugbetalen. Na deze termijn was er formeel sprake van fiscale afkoop. Dat betekent dat de gehele waarde in één keer belast wordt en u daarnaast nog 20% revisierente moet betalen.
Verklaring geruisloze terugstorting
In het nieuwe besluit keurt de staatssecretaris goed dat teveel gestort geld op een geblokkeerde lijfrente bankspaarrekening teruggestort kan worden zonder fiscale gevolgen. U moet daarvoor bij de inspecteur van de Belastingdienst een ‘verklaring geruisloze terugstorting’ aanvragen.
De goedkeuring geldt voor betalingen die zijn gedaan tot en met 31 december 2016. Verzoeken die betrekking hebben op betalingen na die datum, worden afgewezen. Verder geldt de goedkeuring alleen voor betalingen die zijn gedaan in het kalenderjaar van binnenkomst van het verzoek en de 5 daaraan voorafgaande jaren.
Voorwaarden:
- De belastingplichtige doet een verzoek om toestemming voor terugstorting van het te veel betaalde bedrag aan de inspecteur. Dit verzoek moet uiterlijk 31 december 2017 door de inspecteur zijn ontvangen.
- Voor zover de belastingplichtige aftrekmogelijkheden heeft, moeten deze worden toegepast. De goedkeuring laat niet de keuze open om op zich aftrekbare bedragen niet af te trekken.
- De belastingplichtige neemt het terug te storten bedrag alsnog op in de rendementsgrondslag van box 3 van de relevante jaren. Als de belastingplichtige een verzoek om terugstorting doet aan de inspecteur gaat hij er - voor zover nodig - mee akkoord dat de inspecteur de belasting navordert.
Procedure:
De inspecteur zal stukken opvragen om te beoordelen hoeveel jaarruimte of reserveringsruimte er in het jaar van betaling bestaat. Voor het bedrag dat hierboven is betaald zal hij dan de verklaring afgeven. Op basis van deze verklaring kan de bank het teveel betaalde bedrag terugstorten zonder inhoudingen.
Saldoverkaring voor lijfrente in het verleden
Is het langer geleden dat u uw lijfrente niet heeft afgetrokken? Lees dan het artikel over de
saldoverklaring in ons weblog.