Moneywise.nl » Weblog » Lijfrente » Moet er erfbelasting worden betaald over een lijfrente?

Moet er erfbelasting worden betaald over een lijfrente?

woensdag 28 december 2016 om 10:28:38 Jeroen Wolfsen 18 reacties
belastingWe krijgen regelmatig vragen van klanten op ons weblog. Uiteraard beantwoorden we alle vragen maar sommige zijn zo interessant dat we er meteen maar een artikel over schrijven. Deze keer een vraag over lijfrente en erfbelasting.

 

De vraag is:
Ik heb een lijfrente bankspaarrekening waarop een flink bedrag is gestort. Ik ontvang hier 20 jaar lang elke maand een uitkering van. Ik weet dat deze uitkering overgaat naar mijn vrouw als ik kom te overlijden. Moet zij over deze uitkering erfbelasting betalen? Dat lijkt me niet eerlijk want ze moet ook inkomsten belasting betalen. Hoe zit dat?

uitkering is vrijgesteld van erfbelasting
Als u zou komen te overlijden, dan valt het saldo van de lijfrenterekening,  in de nalatenschap. Evenals een lijfrenteverzekeringen een pensioenuitkering is het saldo op een bancaire lijfrenterekening vrijgesteld van erfbelasting.

Maar let op: wel gevolgen voor de vrijstelling
Hoewel het saldo van een lijfrente bankspaarrekeningen is vrijgesteld van erfbelasting, kan het toch leiden tot een heffing van erfbelasting. Een gedeelte van de waarde komt namelijk in mindering op de erfbelasting vrijstellingen van uw partner. Dit wordt ook wel imputatie genoemd.

Uw partner kan door het overlijden van de andere partner recht hebben op pensioenuitkeringen, lijfrente-uitkeringen en/of periodieke uitkeringen uit een goudenhanddrukstamrecht. De helft van de waarde van deze aanspraken komt in mindering op de vrijstelling voor de erfbelasting. We noemen dat imputatie.

De fiscus bepaalt de waarde van de uitkering aan de hand van de volgende omrekeningstabel. Het uitkeringsbedrag wordt vermenigvuldigd met een leeftijdsfactor.

tabel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Bij de bepaling van de waarde van pensioen, lijfrente en/of periodieke uitkering wordt rekening gehouden met een aftrek van latente inkomstenbelasting van 30%. Dit betekent dat 30% van het bedrag niet wordt meegenomen in het bepalen van de waarde.

Voorbeeld
Erik en Monique zijn getrouwd. Erik overlijdt en Monique krijgt na zijn overlijden een lijfrente uitkering via banksparen van € 12.000 per jaar. Monique is 50 jaar. Volgens de leeftijdstabel moet haar uitkering worden vermenigvuldigd met factor 12.

Vrijstelling erfbelasting voor een partner bedraagt € 636.180.
De gekapitaliseerde waarde pensioenuitkering:

De uitkering is 12 x € 12.000= € 144.000
De latente inkomstenbelasting bedraagt 30% x € 144.000 = € 43.200
Dan hou je over een bedrag van € 100.800

De imputatie is ½ van € 100.800  is € 50.400.
Restant van de vrijstelling is dan € 585.780

De rest van de nalatenschap is dus tot een bedrag van € 585.780 vrijgesteld van erfbelasting.

Kind erft lijfrente
Erft een kind de lijfrente dan is er geen sprake van een imputatieregeling en blijft de vrijstelling voor een kind dus intact.

bron: reaal
Jeroen Wolfsen

Jeroen is FFP-er en weet alles van verzekeringen en financiele producten. Hij houdt je op de hoogte van lijfrente.

Heb je een vraag?
Bel hem of zijn collega's op 085-760 7600

Reageer op, of stel een vraag over, dit bericht

r.r.kronieger

27 januari 2017 15:56:24

Kan ik mijn goudenhanddruk omzetten naar een lijfrente van 20j waarbij ik de rente omhoog kan klikken ? Nu moet ik kiezen voor een lage rente die over 5 jr 2x hoger (kan) zijn.

reageer op r.r.kronieger

Jeroen Wolfsen
Productexpert
Tel: 085-760 7600

27 januari 2017 16:17:33

Geachte heer Kronieger,
Als u een een uitkering aankoopt dan staat die uitkering en dus ook de rente voor de uitkeerrekening vast. Als u een gouden handdruk uitkering aankoopt vanaf leeftijd 65 en voor 20 jaar vast zet, kan de de uitkering dus niet hoger worden. Als u nog geen 65 jaar bent, kunt u er voor kiezen om kortere looptijden te kiezen voor de uitkering en dan steeds een nieuwe looptijd te kiezen voor de volgende uitkering, op die manier kunt u wel profiteren van een eventueel hogere rente.
Je kunt alle rentes voor gouden handdruk banksparen vergelijken op onze site.
Als u nog vragen heeft, belt u ons dan gerust. We denken graag mee.
Met vriendelijke groet,
Jeroen Wolfsen

reageer op Jeroen Wolfsen

Jeroen Wolfsen
Productexpert
Tel: 085-760 7600

30 januari 2017 9:06:08

Beste Alex,
Je mag deze polissen inderdaad samenvoegen en daar straks een overbrugging mee aankopen. Hierbij ga ik er dan vanuit dat je na 2006 geen premie meer hebt ingelegd. samenvoegen is verstandig vanuit kostenoogpunt en doe je op een lijfrente bankspaarrekening. Dat levert in bijna alle gevallen meer op dan een lijfrente verzekering. Lijfrente verzekeringen worden door de hoge kosten en lage rendementen nauwelijks nog aangeboden en gesloten.
Daarnaast heb je met banksparen meer zekerheid bi overlijden ( geen verlies van kapitaal|) en geen risico bij faillissement door de bescherming van DNB.
Op Moneywise kun je zelf heel makkelijk banksparen vergelijken.
Heb je nog vragen over lijfrente? Download dan onze gratis Ebook Lijfrentewijzer. en natuurlijk mag je altijd bellen of mailen.
Met vriendelijke groet,
Jeroen Wolfsen

reageer op Jeroen Wolfsen

Willem de Vries

6 februari 2017 4:48:10

Halo Jeroen,
Ben opa en wil mijn kleinzoon, mijn koopsom die per 01-07-2017 vrijkomt, hem schenken en over 10 jaar laten uitkeren, kan dat of zitten hier nog haken en ogen aan, zodat ik hem beter op een andere manier wat kan schenken?! Graag een reactie van je.
Mvrgr. W de Vries

reageer op Willem de Vries

Jeroen Wolfsen
Productexpert
Tel: 085-760 7600

6 februari 2017 8:52:58

Beste Willem,
Dat is mogelijk als jouw lijfrentepolis een zogenaamde oud regime polis is. Dat wil zeggen dat de koopsom gestort moet zijn voor 1 januari 1992.
Er zijn dan 2 mogelijkheden: Je past voor de einddatum van deze polis de begunstiging aan naar je kleinzoon. Hij ontvangt dan de waarde van deze polis en koopt zelf een lijfrentepolis aan waar hij nog een aantal jaren in doorspaart (of belegd).
Of je verlengt zelf de polis en blijft dus zelf de begunstigde. Maar dat kan alleen maar tot 75 jaar. Dat is de maximale eindleeftijd voor een verzekering.
Meer over dit onderwerp vind je in een ander weblog over schenken oud regime.
Heb je vragen, bel ons gerust. We leggen het graag uit.
Jeroen Wolfsen

reageer op Jeroen Wolfsen

Jack

19 februari 2017 0:21:29

Ik heb 3x ingelegd bij de SNS banksparen en ben toen gestopt omdat de rente erg laag werd en... mij niet was verteld dat je moest inleggen van je bruto inkomsten. Ik heb dus ingelegd van mijn netto salaris. Als ik 65 zou worden zou ik over het jarenlang vastgezette geld kunnen beschikken maar nee... Ik moet het in maandelijkse bedragen doen en dat gaat jaren duren. Om dit in werking te zetten moet ik een zelfstudie doen en dan 250 euro betalen, daar gaat mijn rente voordeel, of ik moet een adviseur inhuren voor 125 euro het uur en dan komt die 250 er nog bij. Kortom, banksparen heeft toch geen enkel nut? Dat verzekeringen mensen slecht informeren dat wist ik maar banken??? Dat zag ik niet aankomen. Ik voel me genaaid. Banksparen voegt niets toe behalve voor de banken dan. Tot nu toe heb ik nog niets gedaan. Welke instantie is het goedkoopst in de afwikkeling? want ik heb begrepen dat ik het vrijgekomen maar vastgezette bedrag wel naar een andere uitkeerder kan overbrengen. Jack

reageer op Jack

Jeroen Wolfsen
Productexpert
Tel: 085-760 7600

19 februari 2017 11:53:11

Beste Jack,
Vervelend dat de SNS je niet goed heeft geïnformeerd hierover. Blijkbaar heb je een rekening geopend zonder advies. Dat kan maar dan ben je zelf verantwoordelijk om uit te zoeken of het product bij je past. De bank is wel verplicht om je een kennis- en ervaringstoets te laten doen. Daaruit moet blijken of je snapt wat je doet. Als je wel advies hebt gehad van de SNS bank dan is het natuurlijk heel vreemd dat je niet op de hoogte was van de fiscale regels omtrent banksparen. Mijn advies is dan ook om de bank hierop aan te spreken.
Belangrijk bij het storten van geld op een lijfrente bankspaarrekening is dat je moet voldoen aan de regels van de belastingdienst. De inleg op een bankspaarrekening mag je aftrekken van de inkomstenbelasting. De uitkeringen zijn daarentegen op einddatum belast. Je mag niet onbeperkt inleggen en aftrekken. Daarom moet je eerst uitrekenen of je een aantoonbaar pensioentekort hebt. Die berekening heet een jaarruimte berekening en die kun je malen op de site van de belastingdienst.
Je moet nooit meer storten dan je aan jaarruimte hebt. Anders moet je belasting betalen over uitkeringen waarover je geen belastingvoordeel hebt gehad. Dat is natuurlijk niet de bedoeling.
Heb je in het verleden de inleg niet afgetrokken? Neem dan contact op met de belastingdienst. Zij kunnen een verklaring afgeven waarop staat dat de bank die het geld straks uitkeert daarover geen belasting hoeft in te houden. Meer hierover kun je lezen in dit artikel over ‘lijfrente vergeten af te trekken’
Als je lijfrente vrijkomt , kun je inderdaad gaan shoppen met je geld. Dat levert je waarschijnlijk een hogere uitkering op omdat SNS niet de hoogste rente biedt. Op Moneywise.nl kun je banksparen vergelijken.
Met vriendelijke groet,
Jeroen Wolfsen

reageer op Jeroen Wolfsen

harm sterk

11 mei 2017 19:13:49

Dag Jeroen,
Mijn vader is overleden en ik en mijn broer zijn de enige erfgenamen. Mijn moeder is vooroverleden. Nu had mijn vader nog een bancaire lijfrente in de opbouwfase. Hoe dien ik deze te behandelen in het kader van de erfbelasting? Is deze vrijgesteld maar komt de waarde in mindering op mijn vrijstelling (net als bij partners) of dien ik de waarde minus een bepaalde afslag op te geven bij de aangifte als een verkrijging? De belastingtelefoon wist het niet, en op het aangifte formulier kan ik nergens een categorie vinden waar ik dit kwijt kan.
met vriendelijke groet, Harm.

reageer op harm sterk

Jeroen Wolfsen
Productexpert
Tel: 085-760 7600

15 mei 2017 15:51:44

Beste Harm,
Volgens mij is dit het verhaal:Komt de rekeninghouder te overlijden, dan valt het saldo van de lijfrenterekening, in de nalatenschap. Even als de lijfrenteverzekering is het saldo op een bancaire lijfrenterekening vrijgesteld van erfbelasting.
Dit imputeert op je vrijstelling.
Let op, deze materie is ingewikkeld, ook voor mij. Laat je persoonlijke situatie goed bekijken door een specialist ( notaris of estateplanner)
Jeroen Wolfsen

reageer op Jeroen Wolfsen

Thijs

26 mei 2017 15:36:55

Geachte heer Wolfsen,
Wordt de lijfrentepolis bruto of netto belast voor de erfbelasting bij de erfgenamen? Bijvoorbeeld als de bruto lijfrente 10 is (en er geen ruimte in de vrijstellingsdrempel [kind/broer]). Netto (na voorheffing) blijft er bij de erfgenamen zeg 6 netto over. Betaal je dan erfbelasting over de 6 netto of over de 10 bruto?
Hoor graag van u.
Bij voorbaat dank,
Hartelijke groet,
Thijs

reageer op Thijs

Jeroen Wolfsen
Productexpert
Tel: 085-760 7600

31 mei 2017 16:26:08

Thijs,
Excuses voor de late reactie. We krijgen heel veel vragen en deze was aan mijn aandacht ontglipt. Voor de waardering kan er rekening gehouden worden met een zogenaamde belasting imputatie van 30%. Dus je mag de waarde verminderen met 30%.
Maar let op, ook voor mij is dit altijd een lastig onderdeel van ons vakgebied omdat er veel meer kan spelen. Ik adviseer je daarom ook altijd om je goed te laten adviseren door een specialist, zoals een notaris.
Jeroen Wolfsen

reageer op Jeroen Wolfsen

Maria

31 mei 2017 15:06:42

Beste Jeroen,
Mijn vader is verleden jaar overleden en wij de kinderen zijn de erfgenamen. Zijn vrouw, zeg maar onze stiefmoeder, heeft een legaat ontvangen van 800.000 euro belastingvrij. Dus wij moeten haar erfbelasting betalen. Zij is de executeur en nu heeft zij een financieel adviseur aangenomen die haar zaken behartigt. Mijn vader had nog een lijfrente polis die nu naar haar gaat. En nu is mijn vraag: Is het correct dat de lijfrente polis meegenomen wordt in het verhaal van de 800.000 euro. De financieel adviseur heeft dit gedaan en nu betekent dit voor ons erfgenamen dat er meer successierechten voor haar betaald moeten worden omdat de belastingvrije voet hierdoor omlaag is gegaan. Voor ons heeft dus de imputatie plaatsgevonden met een factor 7. Is het niet zo dat zij zelf deze lijfrente moet aangeven en daar dan ook belasting over moet betalen. Over de lijfrente wordt niets genoemd in het testament is alleen het legaat voor haar genoemd, en ze heeft alle goederen geërfd, waarvan wij ook helaas niets van hebben mogen ontvangen. Wij hebben absoluut geen vertrouwen in alles wat rondom de financiële afwikkeling van het testament gebeurt, we hebben ook geen contact meer met haar, vandaar mijn vraag want van de financieel adviseur krijgen wij ook geen antwoord.
Ik hoop dat u mij antwoord hierop kan geven.
Met vriendelijke groet, Maria

reageer op Maria

Jeroen Wolfsen
Productexpert
Tel: 085-760 7600

31 mei 2017 16:33:58

Beste Maria,
Vervelend situatie. Ik kan je geen compleet antwoord geven want er kan heel veel spelen in dit verhaal. Wat staat er bijvoorbeeld precies in het testament. Is het legaat vrij van erfbelasting of staat er dat elke vorm van erfbelasting voor stiefmoeder betaald moet worden uit de nalatenschap. Verder kan er verschil zijn bij een oud of nieuw regime lijfrente.
In principe is de uitkering uit een polis een zelfstandig recht en valt deze buiten de erfenis, in die zin zou dit dus ook niet moeten imputeren op de vrijstelling van de kinderen. Maar er kan dus van alles spelen. Ik moet je hiervoor helaas het concrete antwoord schuldig blijven. Het is oook niet mijn specialiteit. Schakel een goede estateplanner of notaris in. Dat is het beste advies dat ik jullie kan geven.
Succes,
Jeroen Wolfsen

reageer op Jeroen Wolfsen

mieke

22 juni 2017 17:28:53

Beste Jeroen,
in september stop ik met werken, dan komt er ook een lijfrente verzekering van het oude regime vrij, dit wilde ik gebruiken ter overbrugging tot mijn aow gerechtigde leeftijd. in september wordt ik 57 jaar, moet dus ruim 10 jaar overbruggen. nu heb ik de uitkering eigenlijk niet nodig om in mijn onderhoud te voorzien. Er is voldoende saldo op de bank waarover ik nu ook al vermogens rendement heffing betaal. wat zou jij adviseren, toch nu uit laten keren of in teren op mijn vermogen, en pas uitkeren op de pensioen leeftijd. Wat is belasting technisch gunstiger? Met vriendelijke groet Mieke

reageer op mieke

belem

2 juli 2017 19:36:22

N.a.v. het recente overlijden van mijn moeder en i.h.k.v. de afwikkeling van de nalatenschap schoot mij opeens iets te binnen. In 2009 kreeg ik opeens het verzoek van haar om een Attestatie de Vita van mezelf aan haar te geven. Ze had dit naar haar zeggen nodig om een lijfrente-uitkering te krijgen die ze nodig had om een medische rekening te betalen. Nu jaren later begint me twijfel te bekruipen. Ik weet niets van lijfrentepolissen en wist destijds ook niet dat zij daar klaarblijkelijk geld in had gestoken (ze had AOW, een redelijk ambtenarenpensioen & een echtgenoot met een hoog pensioen, dus er leek mij geen reden toe). Even zoeken op internet levert op dat Attestaties de Vita door verzekeraars en banken gevraagd kunnen worden bij uitkering van lijfrentepolissen. Alleen dan wel van polissen op eigen naam m.b.v. je eigen Attestatie, niet die van een familielid - als ik het goed begrijp. Klopte die situatie in 2009 wel ? Is het mogelijk een polis op iemand anders' naam af te sluiten ? En dan met de Attestatie van die persoon het geld aan jezelf uit laten keren ? Of kan er bij polissen op eigen naam (in dit geval van mijn moeder) een Attestatie van een familielid/kind vereist worden ? Ik vind de situatie bij nader inzien erg vreemd. Hopelijk kunt u me hierover iets meer vertellen. Alvast veel dank, Vriendelijke groeten, Belem

reageer op belem

Jeroen Wolfsen
Productexpert
Tel: 085-760 7600

2 juli 2017 19:46:23

Beste Belem,
Ik kan je verhaal ook niet helemaal plaatsen. Een verzekeraar vraagt een Attestatie de Vita als hij een uitkering moet doen op als de polis dan afloopt. Hij kan dan die verklaring opvragen om te controleren of de verzekerde in leven is. Dan zou jij in dit geval de verzekerde zijn geweest. Dat is iets anders dan de verzekeringnemer (de eigenaar van de polis) en de begunstigde( degene die de uitkering ontvangt)
Jeroen Wolfsen

reageer op Jeroen Wolfsen

Bart van Haaren

17 oktober 2018 12:29:38

Beste Jeroen,
Op korte termijn zal mijn vader overlijden en wij willen graag dat zijn lijfrente naar mijn zusje gaat. Daarover 2 vragen: - Moet dat via een testament of via de erfbelasting (in het laatste geval, kan ik mijn deel dan simpelweg aan haar doen toekomen?)? - De lijfrente bedraagt ongeveer 20.000 waarbij er gedurende 10 jaar ieder jaar ongeveer 2.000 euro wordt uitgekeerd. Over de uitkering dient uiteraard IB betaald te worden, maar hoe zit dat met de erfbelasting/succesiebelasting? Kun je aangeven aan welk bedrag we moeten denken?
Alvast hartelijk dank voor je reactie.
Met vriendelijk groet, Bart

reageer op Bart van Haaren

Jeroen Wolfsen
Productexpert
Tel: 085-760 7600

17 oktober 2018 15:30:01

Beste Bart,
Wat een vervelende situatie. Om hier antwoord op te kunnen geven heb ik meer inzicht in de situatie nodig. Ik stel voor dat je mij even belt: 085 7607600.
Jeroen Wolfsen

reageer op Jeroen Wolfsen
Plaats een reactie
Wat is je naam?
Wat is je email adres?
Jouw reactie
Reactie plaatsen
logo Moneywise.nl
bel ons met al je vragen 085-760 7600
volg ons