Moneywise.nl » Weblog » Lijfrente » Lijfrente en jaarruimte 2015

Lijfrente en jaarruimte 2015

dinsdag 16 juni 2015 om 11:47:14 Maarten Docter 2 reacties
lijfrenteU mag op een belastingvriendelijke manier sparen voor uw pensioen via een lijfrente. Voorwaarde  is dat u jaarruimte heeft. U heeft jaarruimte als u in een jaar te weinig pensioen opbouwt. Voor het berekenen van jaarruimte maakt het niet uit of u werknemer bent of ondernemer. De formule kijkt naar uw inkomen en het pensioen dat u opbouwt. Hoe groter uw pensioentekort, hoe meer jaarruimte u heeft en hoe meer u mag aftrekken van de inkomstenbelasting als inleg op een lijfrente.

Jaaruimte en lijfrente banksparen

In het verleden kon u een lijfrente alleen afsluiten bij een verzekeraar, maar sinds 2008 is er ook lijfrente banksparen. Tegenwoordig heeft banksparen volledig de markt van lijfrente overgenomen. Dat komt doordat banksparen meer voordelen heeft dan verzekeren.

Jaarruimte 2015 fors lager

De formule voor jaarruimte wijzigt ieder jaar. De jaarruimte van 2015 is fors lager, omdat het  inkomen waarover u jaarruimte mag berekenen, is gedaald naar  € 100.000.
Door de jaren heen ziet het maximale bedrag dat u mag aftrekken als jaarruimte, er als volgt uit:

jaaruimte

maximaal

2010

 €        26.994

2011

 €        27.156

2012

 €        27.618

2013

 €        27.618

2014

 €        25.181

2015

 €        12.153

 

Formule jaarruimte 2015

De jaarruimte kan worden bepaald met behulp van de jaarruimte formule:
Jaarruimte = (13,8% x premiegrondslag) -/- (6,5 x factor A) -/- F
De premiegrondslag  is de inkomensgrondslag minus franchise. De inkomensgrondslag is sinds 1 januari 2015 maximaal € 100.000. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. In 2015 bedraagt de premiegrondslag dus maximaal € 88.064 (€ 100.000 inkomensgrondslag minus € 11.936 franchise).
Met de inkomensgrondslag wordt uw totale inkomen bedoeld. De inkomensgrondslag bestaat uit het totale inkomen van:
  • uw winst uit onderneming excl. de fiscale oudedagsreserve (FOR) en vóór de ondernemersaftrek;
  • uw belastbare inkomen uit loon;
  • uw belastbare inkomen uit overige werkzaamheden;
  • uw belastbare periodieke uitkeringen (bijv. lijfrente).
Franchise is het gedeelte van het inkomen waarover geen lijfrente kan worden opgebouwd, omdat de AOW-uitkering hierin later voorziet. Franchise wordt ook wel AOW-franchise genoemd. De franchise voor 2015 is € 11.936.
De factor A is het bedrag van de aangroei van uw pensioen in het voorafgaande jaar. Dus voor de jaarruimte van 2015 rekent u met de factor A van 2014.  Als u via een werkgever pensioen opbouwt, ontvangt u jaarlijks een opgave van factor A  in het Uniform Pensioenoverzicht (UPO).
De F staat voor de (fiscale) oudedagsreserve, afgekort met FOR. De FOR is de toename van de oudedagsreserve en is bedoeld voor ondernemers. Als u gebruik maakt van de FOR, dan kunt u dat deel niet meer gebruiken voor de jaarruimte.

Reserveringsruimte

Naast de jaarruimte is er ook nog de reserveringsruimte. De reserveringsruimte bestaat uit de jaarruimten die u in de voorgaande zeven jaar niet of slechts gedeeltelijk hebt gebruikt.
Maarten Docter

Maarten werkte van 2013 tot 2016 voor MoneyWise.nl en is na een uitstap gelukkig weer terug bij MoneyWise.nl. Hij helpt je graag weer.

Heb je een vraag? Stel hem dan hier of bel ons op 085-760 7600

Reageer op, of stel een vraag over, dit bericht

Willem

19 april 2016 15:34:50

Beste ,
Kunt u mij ook vertellen hoe dit werkt bij een beschikbare premieregeling. pensioengevend salaris 42.000,- 8 % beschikbare premie.
Wat zou ik mogen bijstorten.

reageer op Willem

Jeroen Wolfsen
Productexpert
Tel: 085-760 7600

19 april 2016 19:15:44

Beste Willem,
Bij een beschikbare premie pensioen is er inderdaad geen factor A die ieder jaar wordt doorgegeven door de verzekeraar.
Factor A berekenen Bij een beschikbare premieregeling is de Factor A (de aangroei) iets wat je zelf moet berekenen. De hoogte van de beschikbare premie is bepalend voor de Factor A.
Je moet de premie dus als uitgangspunt voor deze berekening nemen. Voor 2016 maak je dan gebruik van de cijfers van 2014. Je moet alleen dat deel van de premie gebruiken dat zorgt voor de opbouw van een levenslang pensioen. Dat is dus een deel van de premie want er is ook een deel van de premie die gebruikt wordt voor nabestaandenpensioen.
Dit gedeelte van de beschikbare premie vermenigvuldig je met een factor. Deze fatcor is afhankelijk van je leeftijd.
Deze beschikbare premie vermenigvuldig je dan met een leeftijdsafhankelijke factor. In de tabel hieronder kun je zien wat deze factoren zijn
leeftijd van - tot factor 15-20 jaar 0,43 20-25 jaar 0,36 25-30 jaar 0,30 30-35 jaar 0,24 35-40 jaar 0,20 40-45 jaar 0,17 45-50 jaar 0,14 50-55 jaar 0,11 55-60 jaar 0,09 60 jaar 0,08 of ouder
Op basis van je salaris van € 42.000 en 8% beschikbare premie kun je dit niet uitrekenen. Van het salaris gaat namelijk eerst nog een drempel (franchise) af. Dan heb je de pensioengrondslag en daar moet je dus 8% overnemen. Ik ga er dan vanuit dat de 8% volledig bedoelt is voor de opbouw van je oudedagspensioen en dus vermenigvuldigt mag worden met de factor die hoort bij je leeftijd.
Ik ben van mening dat je dit als particulier niet zelf behoort uit te rekenen. Dat kan de verzekeraar ook doen. Die beschikt over alle gegevens om dit te kunnen doen. Neem daarom contact op met je verzekeraar.
Met vriendelijke groet,
Jeroen Wolfsen

reageer op Jeroen Wolfsen
Plaats een reactie
Wat is je naam?
Wat is je email adres?
Jouw reactie
Reactie plaatsen
logo Moneywise.nl
bel ons met al je vragen 085-760 7600
volg ons