Uiterlijk 1 januari 2023 zal de nieuwe pensioenwet ingaan. Uiteraard gaat deze wet over pensioen maar de nieuwe pensioenwet betekent ook een aantal wijzigingen in de fiscale spelregels voor lijfrente. Het gaat dan vooral om hoeveel lijfrente u mag aftrekken. We leggen u uit wat de plannen zijn met de jaarruimte en reserveringsruimte.
De jaarruimte vanaf 2023 aanzienlijk hoger
Om te bepalen hoeveel u mag storten als lijfrente om uw pensioen aan te vullen, moet u een jaarruimte berekening maken. Hoe minder pensioen u opbouwt hoe meer jaarruimte u heeft.
De
jaarruimte waarmee u dit berekent wordt aanzienlijk verruimd. Vanaf 2023 is het dus mogelijk om meer af trekken van de inkomsten belasting als u zelf voor uw pensioen wil sparen.
De nieuwe jaarruimte formule vanaf 2023
Jaarruimte = (30% x (inkomen tot € 114.866 -/- € 14.802) – (6,27x A) – O
Lees hier meer over de
jaarruimte formule 2023
Huidige jaarruimte 2022
Jaarruimte = (13,3% x(inkomen tot € 114.866 -/- € 12.837) ) – (6,27x A) – O
Voorbeeld verruiming jaarruimte
Aan de hand van dit voorbeeld is duidelijk hoeveel extra jaarruimte men vanaf 2023 heeft.
Uitgangspunten:
bruto jaar inkomen € 50.000
Jaarlijkse pensioen-aangroei door pensioen bij werkgever ( factor A) bedraagt € 300
Het betreft een werknemer dus men stort geen geld in de oudedagsvoorziening ( de O in de formule)
Jaarruimte in 2022 is € 3.061
Jaarruimte in 2023 is € 8.678
Door de nieuwe formule is voor dit voorbeeld de jaarruimte bijna verdrievoudigt. Dat betekent dus een flinke verruiming. Hierdoor kan men veel lijfrente aftrekken van van de inkomsten belasting.
Nieuwe pensioenwet: ook jaarruimte na AOW leeftijd
Nu kunt u jaarruimte alleen gebruiken voor de AOW leeftijd. Vanaf 2023 wordt die termijn met 5 jaar verlengd. Dus jaarruimte is ook na de AOW-leeftijd mogelijk
De niet-benutte jaarruimte in de zeven voorafgaande jaren kan men later alsnog benutten. Dit heet reserveringsruimte. Het bedrag aan te benutten reserveringsruimte bedraagt ten hoogste 17% van de premiegrondslag met een maximum van € 7.587. Voor belastingplichtigen die bij het begin van het kalenderjaar een leeftijd hebben bereikt die ten hoogste 10 jaar lager is dan de AOW-leeftijd wordt dit maximum verhoogd € 14.978.
Reserveringsruimte wordt verlengd naar 10 jaar
De niet gebruikte jaarruimte van de afgelopen 7 jaar noemt men
reserveringsruimte. Deze termijn van 7 jaar wordt ook verlengd. Vanaf 2023 kun je de reserveringsruimte van de voorgaande 10 jaar gebruiken voor het opbouwen van extra pensioen. Bovendien wordt het maximale bedrag aan reserveringsruimte verhoogt. Nu is dat voor iemand jonger dan 10 jaar voor de AOW- Leeftijd € 7.587 . Boven die leeftijd is het maximum € 14.978. Hiervoor komt een algemeen geldend maximum van € 38.000.
