Uiterlijk 1 januari 2023 zal de nieuwe pensioenwet ingaan. Uiteraard gaat deze wet over pensioen maar de nieuwe pensioenwet betekent ook een aantal wijzigingen in de fiscale spelregels voor lijfrente. Het gaat dan vooral om hoeveel lijfrente u mag aftrekken. We leggen u uit wat de plannen zijn met de jaarruimte en reserveringsruimte.
De jaarruimte vanaf 2023 aanzienlijk hoger
Om te bepalen hoeveel u mag storten als lijfrente om uw pensioen aan te vullen, moet u een jaarruimte berekening maken. Hoe minder pensioen u opbouwt hoe meer jaarruimte u heeft. De jaarruimte waarmee u dit berekent wordt aanzienlijk verruimd. Vanaf 2023 is het dus mogelijk om meer af trekken van de inkomsten belasting als u zelf voor uw pensioen wil sparen.
De nieuwe jaarruimte formule vanaf 2023
Jaarruimte = (30% x (inkomen tot € 114.866 -/- € 14.802) – (6,27x A) – O Lees hier meer over de jaarruimte formule 2023
Huidige jaarruimte 2022
Jaarruimte = (13,3% x(inkomen tot € 114.866 -/- € 12.837) ) – (6,27x A) – O
Voorbeeld verruiming jaarruimte
Aan de hand van dit voorbeeld is duidelijk hoeveel extra jaarruimte men vanaf 2023 heeft.
Uitgangspunten: bruto jaar inkomen € 50.000 Jaarlijkse pensioen-aangroei door pensioen bij werkgever ( factor A) bedraagt € 300 Het betreft een werknemer dus men stort geen geld in de oudedagsvoorziening ( de O in de formule)
Jaarruimte in 2022 is € 3.061 Jaarruimte in 2023 is € 8.678
Door de nieuwe formule is voor dit voorbeeld de jaarruimte bijna verdrievoudigt. Dat betekent dus een flinke verruiming. Hierdoor kan men veel lijfrente aftrekken van van de inkomsten belasting.
Nieuwe pensioenwet: ook jaarruimte na AOW leeftijd
Nu kunt u jaarruimte alleen gebruiken voor de AOW leeftijd. Vanaf 2023 wordt die termijn met 5 jaar verlengd. Dus jaarruimte is ook na de AOW-leeftijd mogelijk
De niet-benutte jaarruimte in de zeven voorafgaande jaren kan men later alsnog benutten. Dit heet reserveringsruimte. Het bedrag aan te benutten reserveringsruimte bedraagt ten hoogste 17% van de premiegrondslag met een maximum van € 7.587. Voor belastingplichtigen die bij het begin van het kalenderjaar een leeftijd hebben bereikt die ten hoogste 10 jaar lager is dan de AOW-leeftijd wordt dit maximum verhoogd € 14.978.
Reserveringsruimte wordt verlengd naar 10 jaar
De niet gebruikte jaarruimte van de afgelopen 7 jaar noemt men reserveringsruimte. Deze termijn van 7 jaar wordt ook verlengd. Vanaf 2023 kun je de reserveringsruimte van de voorgaande 10 jaar gebruiken voor het opbouwen van extra pensioen. Bovendien wordt het maximale bedrag aan reserveringsruimte verhoogt. Nu is dat voor iemand jonger dan 10 jaar voor de AOW- Leeftijd € 7.587 . Boven die leeftijd is het maximum € 14.978. Hiervoor komt een algemeen geldend maximum van € 38.000.
20 reacties
Is het dan verstandig om nu geen reserveringsruimte te benutten van de laatste 7 jaar? Ik ben sinds kort met pensioen gegaan en ontvang aow. Maar kan in de nieuwe situatie volgend jaar belastingvoordeel pakken voor een periode van nog 10 jaar terug.
Of is dit geen goede zienswijze want dan moet in deze maand nog de reserveringsruimte benutten.
Gr
Jeroen Wolfsen
Wij zijn (beide 55 jaar) nu bezig om voor 31-12-2022 nog een max bedrag te storten en op te geven voor belastingjaar 2022. Kunnen we dan volgend jaar de 3 jaar vóór 2015 dan weer "meenemen" of kan dat dan niet meer?
Normaal gesproken kun je dan later weer de rent gebruiken. Echter vanavond zegt de politiek 'Ja' tegen de nieuwe pensioenwet. Daarbij verandert de hele systematiek van de lijfrente aftrek, Je kunt dan veel meer aftrekken. Hoe dat er precies uit komt te zien, durf ik nu nog niet te zeggen.
Jeroen
Jeroen
1. Ik zie dat je op de site bij de berekeningen verschillende begrippen gebruikt. Dat schept verwarring. De rekenformule omvat de factor "premiegrondslag". Dat is "Inkomensgrondslag minus AOW-franchise". Vervolgens stel je dat met "Inkomensgrondslag" het "Verzamelinkomen" wordt bedoeld.
2. In een voorbeeldberekening hanteren jullie het "bruto jaarinkomen", bij jullie rekentool wordt die ook toegepast. Maar het "bruto jaarinkomen" is niet hetzelfde als het "Verzamelinkomen".
Toepassing van 1. leidt tot een andere uitkomst dan 2 !
Uitkomst 2. (voorbeeld en rekentool) komt hoger uit dan wanneer je de formule van 1. sec toepast met de gegevens uit de aangifte 2022 waarin het "Verzamelinkomen" is berekend.
Optie 2. lijkt gunstiger wanneer je meer wil storten maar loop je dan niet het risico dat je teveel stort dan fiscaal is toegestaan?
Dat kan een (fikse) boete van de belastingdienst opleveren.
hartelijke groet
Marco
1. de for mag ik gewoon storten zonder rekening te houden met de jaarruimte?
2. Mag ik naast de for ook nog gebruik maken van de jaarruimte en reserveringsruimte?
Ik ben heel benieuwd ; )
Je mag inderdaad je FOR gewoon afstorten in een lijfrente. Formeel valt dan eerst je FOR vrij in de winst maar daarna mag je de winst met het zelfde bedrag verlagen. Het gaat dus fiscaal neutraal over van je bedrijf naar een lijfrente. Je mag daarnaast dat jaar gewoon gebruik maken van je jaarruimte of reserveringsruimte.
Jeroen Wolfsen
Weet je of de nieuwe regels gelden voor reserveringsruimte van oude jaren waarvan je de stortingen mag doen in 2023?
Alvast bedankt
Eric
Jeroen Wolfsen
Ik heb de AOW leeftijd bereikt maar werk door. Totale bruto inkomen nu 90.000,-.
Uitbetaling van bruto pensioen van 2800,- per maand halveert dit voor netto. Dus uitstellen is een optie.
Ik heb voldoende jaarruimte. Is het een betere optie om die te gebruiken voor mijn pensioen (33.600 per jaar)?
Met vriendelijke groet,
Jack
Pensioen uitstellen betekent in de praktijk gewoon minder vaak een uitkering en de kans is groot dat je dus gewoon minder minder van je pensioenkapitaal ontvangt. Je inkomen drukken met lijfrente-aftrek kan ( door de nieuwe pensioenwet is er veel meer ruimte) maar op enig moment moet je het weer opnemen. Ik afviseer je om contact op te nemen met een financieel planner die een meerjaren plan kan maken om dit zo optimaal mogelijk te doen.
Jeroen Wolfsen
Ik heb nog geen informatie gevonden op de website van de belastingdienst over het maximum bedrag voor de reserveringruimte van € 38.000 over de laatste 10 jaar
Wel dat de periode op 10 jaar is, maar geen bedrag
Mag ik van je horen
Ik ben nu 64 jaar en heb mijn eenmanszaak(assurantiekantoor)04-2021 laten omzetten in een BV.
Helaas bemerkte ik later dat er geen holding boven zat en is de holding opgericht in 06-2022.
Ik wil graag medio 04-2024 mijn assurantieportefeuille verkopen, ik las dat je minimaal 3 jaar een bv moet hebben. Mocht de fiscus hierover moeilijk doen, kan ik dan anders de goodwill in een lijfrente storten?
Dat is natuurlijk meer een vraag voor je accountant dan voor een lijfrentespecialist. Ik kan je heel goed vertellen wat je allemaal met een lijfrente kunt en bij welke bank of verzekeraar je het beste af bent, maar of je fiscaal gezien je goodwill in een lijfrente mag storten ( en of dat is jouw situatie verstandig is) is gewoon een fiscale vraag voor je accountant of fiscalist.
Met vriendelijke groet,
Jeroen Wolfsen
