Nettolijfrente: extra pensioen opbouwen boven € 137.800

Sinds 2015 geldt er een inkomensgrens voor het fiscaal gefaciliteerd opbouwen van pensioen. Die grens (de aftoppingsgrens) begon bij € 100.000 en staat door indexatie op € 137.800. Dat bedrag geldt in 2024, 2025 en ook in 2026.

Verdien je meer dan die grens? Dan telt het inkomen boven € 137.800 niet mee voor je jaarruimte. Je mag over dat meerdere dus geen lijfrentepremie aftrekken van je belastbaar inkomen. Er is wel een alternatief: de nettolijfrente.

Wat is een nettolijfrente en hoe werkt het?

Een nettolijfrente is een geblokkeerde spaar- of beleggingsrekening (of verzekering) ter aanvulling op je pensioen, waarop je een deel van je netto-inkomen stort. De waarde is een vrijgesteld bezit in box 3, waardoor je over dat vermogen geen box 3-heffing betaalt.

In het kort:

• Je legt in vanuit je nettoloon. De inleg is niet aftrekbaar in box 1.
• De waarde van de nettolijfrente is vrijgesteld in box 3.
• De latere uitkeringen zijn onbelast. Je betaalt er geen inkomstenbelasting over.
• Bij overlijden komt het opgebouwde kapitaal toe aan je nabestaanden.

De uitkering start in principe in het jaar waarin je de AOW-leeftijd bereikt. Uitstellen kan tot uiterlijk vijf jaar daarna. De minimale looptijd van de uitkering is vijf jaar. Kies je voor een looptijd tussen 5 en 20 jaar, dan geldt een maximum aan de jaarlijkse uitkering (in 2025: € 13.525). Bij een looptijd van 20 jaar of langer geldt dat maximum niet.

Hoeveel kun je inleggen op een nettolijfrente?

Je mag inleggen over het deel van je inkomen boven € 137.800. Het maximale percentage is leeftijdsafhankelijk en staat in een staffel (artikel 17bis Uitvoeringsbesluit IB 2001). Hoe ouder je bent, hoe hoger het percentage. Er is dus geen vast percentage van 15% voor iedereen.

Rekenvoorbeeld

• Jaarinkomen: € 200.000
• Grondslag: € 200.000 - € 137.800 = € 62.200
• Stel dat op jouw leeftijd een staffelpercentage van 15% geldt, dan mag je € 9.330 per jaar inleggen

Omdat je elk jaar opnieuw mag inleggen, loopt je vrijgestelde vermogen in box 3 flink op. Heb je in eerdere jaren niet ingelegd? Dan kun je dat (beperkt) inhalen. Ook tijdens de uitkeringsfase blijft de box 3-vrijstelling gelden.

Wat gebeurt er bij overlijden?

Bij een nettolijfrente in bancaire vorm gaat het opgebouwde kapitaal niet verloren:

• Je partner of erfgenamen ontvangen het resterende bedrag in termijnen
• Je legt in de begunstiging op de rekening of polis vast wie de uitkering krijgt
• Over de verkrijging kan erfbelasting verschuldigd zijn. Of dat zo is en hoeveel, hangt af van de relatie tot de overledene, de vrijstellingen en een eventuele imputatie

Let op: een nettolijfrente is geblokkeerd. Je kunt er tussentijds niet vrij over beschikken. Bij afkoop vervalt de vrijstelling met terugwerkende kracht.

Voor wie is een nettolijfrente interessant?

Een nettolijfrente is vooral aantrekkelijk als je:

• structureel meer verdient dan € 137.800
• je box 3-vermogen al boven de vrijstelling uitkomt
• het geld tot je AOW-leeftijd kunt missen

Verwacht je het vermogen eerder nodig te hebben, dan weegt de blokkering vaak zwaarder dan het fiscale voordeel.

Welke aanbieders bieden een nettolijfrente?

Het aanbod is beperkt. Bij het vergelijken van aanbieders let je op:

• Kosten: totale kosten per jaar, inclusief fondskosten en servicekosten
• Beleggingsaanbod: wereldwijde spreiding via bijvoorbeeld indexfondsen
• Flexibiliteit: keuze in inleg, risicoprofiel en uitkeringsduur
• Uitkeringsfase: keert de aanbieder zelf uit, of moet je overstappen?
• Overlijdensdekking: gaat het kapitaal naar je nabestaanden?

Een van de aanbieders die op deze punten goed scoort is OAKK. Zij bieden een nettolijfrente met wereldwijd gespreide fondsen (onder andere BlackRock, Vanguard en Northern Trust), transparante kosten en een flexibele inleg en uitkering.

Kort samengevat

Verdien je meer dan € 137.800 en wil je daarboven pensioen opbouwen? Dan is de nettolijfrente de enige fiscaal gefaciliteerde route. Je ruilt liquiditeit in voor een box 3-vrijstelling en een onbelaste uitkering. Of dat voor jou gunstig uitpakt hangt af van je vermogen, je horizon en je verwachte rendement.

Dit artikel is algemene informatie en geen persoonlijk advies.