Storten op een lijfrente zonder jaarruimte of reserveringsruimte? Niet doen!

Ieder jaar (meestal aan het eind van het jaar) spreek ik weer mensen die geld willen storten op een lijfrente zonder dat ze hiervoor aftrek hebben. Als ik vraag waarom men dat zou doen is het antwoord steevast: 'Dan voorkom ik vermogensrendementsheffing in box 3'. 'Maar dan moet u wel over de uitkering belasting betalen, zonder dat u aftrek heeft gehad', is dan mijn antwoord. 'Ja maar dan regel ik wel een saldoverklaring', zegt de klant weer. Jammer maar dat gaat niet werken!

Saldoverklaring

Hoe zit het ook alweer? Als je geld inlegt op een lijfrente (lijfrenteverzekering of lijfrente banksparen) mag je die inleg aftrekken van de inkomstenbelasting. Voorwaarde is dat je jaarruimte of reserveringsruimte hebt. De inleg is dus aftrekbaar maar de uitkeringen zijn belast. Door slim te plannen kun je aftrekken tegen een hoog inkomen en laat je het geld uitkeren in een periode waarin je een lager inkomen hebt en dus minder belasting betaald.

Maar het kan natuurlijk voorkomen dat je een keer hebt ingelegd op je lijfrente zonder dat je deze jaarruimte of reserveringsruimte had. Je zou dan belasting moeten betalen terwijl je geen belastingvoordeel had. Je kunt dan gebruik maken van de saldoverklaring. Je moet dan bij de fiscus aantonen dat je de inleg niet hebt af kunnen trekken. Met een saldoverklaring zijn de uitkering onbelast tot de hoogte van de niet afgetrokken inleg. Klinkt redelijk, toch? Je moet het overigens zelf aantonen bij de fiscus, want wie eist bewijst.

Geen saldoverklaring bij bewust betalen lijfrente zonder aftrek Door een nieuweuitspraak gaat deze vlieger niet op als het een welbewuste keuze is om in te leggen op een lijfrente zonder aftrek. In deze zaak ging het om het bewust doorbetalen van premie sop een lijfrente in de jaren 1995 tot 2000. De klant ging er van uit dat hij een saldoverklaring zou krijgen. Maar die gaf de fiscus niet omdat er sprake was van opzet. En daar is de saldoverklaring niet voor bedoeld. Daarom mijn advies: niet storten op een lijfrente als je geen jaar- of reserveringsruimte hebt!

Geen box 3 voordeel

Ik vermoed dat mensen dit willen doen omdat ze denken dat een lijfrete in box 1 valt en niet in box 3. Geld op een lijfrenterekening zetten zonder af te trekken zou dan een manier zijn om box 3 belasting te voorkomen. Maar ook dat werkt niet. Het bedrag wordt uiteindelijk door de fiscus als box 3 vermogen gezien.

Verklaring geruisloze terugstorting

Hebt je ingelegd op je lijfrente en kun je het bedrag niet volledig aftrekken? Dan kun je de bankvragen een deel van de storting terug te laten betalen. Je moet dan bij de belastingdienst een Verklaring geruisloze terugstorting aanvragen (in plaats van een saldoverklaring).

Je moet dan moet aan de volgende voorwaarden voldoen:

• Als je aftrekruimte (jaar- en reserveringsruimte) hebt, moet je hiervan gebruikmaken.
• Het terugontvangen bedrag telt mee bij uw vermogen in box 3.

De verklaring stuurt je naar je lijfrente aanbieder financiële instelling. Binnen 3 maanden moet je dan het bedrag zonder inhouding van belasting terugontvangen. Voorbeeld Je hebt € 3.800 gestort op een lijfrenterekening. Bij het invullen van je aangifte komt je er achter dat je maar € 2.200 aftrekruimte hebt. Daardoor kun je € 1.600 niet aftrekken. De bank kan dit bedrag aan je terug betalen. Je vraagt daarna een 'Verklaring geruisloze terugstorting' bij de belastingdienst. Die controleert dan je gegevens en zien dat je inderdaad € 2.200 aftrekruimte hebt. Je krijgt de verklaring van ons en stuurt deze naar je financiële instelling. Zij stort binnen 3 maanden € 1.600 aan je terug. Dit bedrag hoeft je niet op te geven als inkomen. Maar het telt wél mee bij je vermogen in box 3.