De belastingdienst heeft de spelregels voor de wettelijke termijn (ook wel redelijke termijn genoemd) vastgelegd in een duidelijk standpunt. Dit kan gevolgen hebben als u een lijfrente heeft die is vrijgevallen als u nog niet meteen een uitkering daarvoor aan wil kopen. In dit artikel leg ik uit wat de redelijke termijn is en hoe u daar gebruik van kan maken. En ik vertel u wat de gevolgen zijn als u over de wettelijke termijn overschreden heeft.
Wat is de wettelijke termijn?
Als u een lijfrente heeft die vrij is gekomen dan moet u daarvoor een nieuwe lijfrente sluiten. Dat mag een uitkerende lijfrente (banksparen of een lijfrentepolis) zijn of een lijfrente waarmee u nog een tijdje doorspaart (of belegt). U hoeft dat niet meteen te regelen. De fiscus geeft u daar tijd voor en dat noemt men de wettelijke termijn.
In artikel artikel 3.133, derde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 staat wat de wettelijke termijn is. U moet uiterlijk op 31 december van het volgende jaar een nieuwe lijfrente starten. Dus komt uw lijfrente in 2023 vrij dan moet u een nieuwe lijfrente hebben geregeld met als uiterlijke ingangsdatum 31-12-2024. En geen dag later!
Lijfrente uitstellen is een risico
Ieder jaar in december spreken we klanten die nog een lijfrente moeten regelen omdat ze voor 31 december nog gebruik willen maken van de wettelijke termijn. Het mag duidelijk zijn dat dit vrij laat is. Het is simpelweg niet verstandig om zo lang te wachten omdat de keuze voor banken en verzekeraars in die situatie veel beperkter is. Veel aanbieders hebben namelijk altijd de eerste van de maand als ingangsdatum. Wilt u in december nog een lijfrente regelen, dan wordt de ingangsdatum dus 1 januari. En dan gaat u over de uiterste datum van de wettelijke termijn heen.
De gevolgen van overschrijden van de wettelijke termijn
Het overschrijden van de wettelijke termijn bij een lijfrente is een kostbare zaak. De fiscus ziet dit als afkoop. Het gevolg is dat het gehele lijfrentekapitaal in één keer belast wordt. Daarnaast bent u een boete verschuldigd aan de fiscus van 20%. Men noemt dit revisierente. De verzekeraar of bank waar uw lijfrente vrijkomt is verplicht om loonbelasting in te houden en de meeste gevallen rekent men dan het hoogste tarief van 49,5% loonbelasting. Uiteindelijk rekent u over uw totale inkomen af via de aangifte inkomstenbelasting. Als uw totale inkomen lager is kan u in een lagere schijf vallen maar dan bent u nog steeds 36,93% kwijt plus 20% revisierente. Te lang wachten met het regelen van uw lijfrente kan dus een zeer kostbare zaak worden!
Wettelijke termijn? Regelt het in oktober
Wees verstandig en regel uw nieuwe lijfrente in oktober. Dan heeft u ruimschoots te tijd om het te regelen en kunt u het gewoon op 1 december in laten gaan. Het geld moet namelijk ook nog worden overdragen door de partij waar het is vrijgekomen. En dat kost ook tijd, zeker aan het eind van het jaar waarin het drukker is dan normaal. Het online vergelijken en afsluiten van een lijfrente gaat heel makkelijk met onze lijfrente vergelijkingsmodule.
Uitstel levert niks op
Als uw lijfrentepolis de einddatum heeft bereikt maar u doet er niks mee, laat u geld liggen. U krijgt namelijk geen dubbeltje aan rendement. Ieder jaar zien we weer mensen die een flink lijfrente kapitaal bijna twee jaar lang op de rekening van de verzekeraar laten staan. En daar krijgt men geen rente want de polis is immers beëindigd. U kunt dan beter het geld tijdelijk stallen op een lijfrente opbouwrekening. U krijgt dan én rendement en loopt geen risico dat u over de wettelijke termijn.
Vrijkomende bankspaarrekening en wettelijke termijn
De meeste bankspaarrekening waar men een lijfrentekapitaal heeft gespaard kennen geen einddatum (zoals een polis). Maar er is wel een fiscale einddatum en dat is uiterlijk 5 jaar na het bereiken van de AOW leeftijd. Om precies te zijn op 31 december, vijf jaar na het bereiken van de AOW leeftijd moet u een lijfrente aankopen. Ook hier zien we dat mensen dan nog steeds geen lijfrente-uitkering willen ontvangen en nog wil wachten. Ook dan kunt u formeel gebruik maken van de wettelijk termijn. Maar ook hier zien we ieder jaar weer mensen die te lang wachten en in de problemen komen.
19 reacties
In laten gaan vóór het 75e levensjaar, is het adagium.
Daar lees ik niets over in bovenstaande uitleg. Graag alsnog!
Formeer heeft een oud regimepolis geen fiscale einddatum. Maar na leeftijd 75 kun je geen nieuwe polis meer sluiten en dan loopt u daar dus vast met alle fiscale gevolgen van dien. Maar ook voor een oud regime polis geldt dat je op einddatum binnen de wettelijke termijn een nieuwe lijfrente moet starten. Dus als zo'n polis op 1 juli 2023 vrijkomt en u bent 60, 63, 69 of 73 jaar, dan moet u nog steeds voor 31-12 2024 een lijfrente starten. Dus algemene verhaal: op einddatum polis heb je het jaar plus maximale 1 jaar extra om je lijfrente te regelen. Welke leeftijd je daarbij hebt maakt dus niets uit.
Jeroen Wolfsen
Een (beleggings)polis met een flexibele einddatum (jaarlijks voor één jaar te verlengen) heeft TOT het 75e levensjaar verlengingsmogelijkheden, in tegenstelling tot dergelijke oud regime(!)polissen met een vaste einddatum.
Mijn redenering is juist?
Iets later antwoord maar u ziet het goed!
Jeroen Wolfsen
Succes!
Jeroen Wolfsen
Jeroen Wolfsen
Mijn lijfrentepolis ( nieuw regime) heeft als einddatum 30 november 2023 en ik word dit jaar ( augustus) 71 jaar. Als ik het goed heb begrepen moet ik dan voor 31 december 2023 een lijfrente uitkering regelen.
Is de redelijke termijn van 1 jaar ook voor mij geldig en heb ik dan tot EIND 2024 de tijd of moet de uitkering geregeld zijn tussen 1 december en 31 december 2023?.
A. van Hooijdonk
Ja die is dan geldig. het dan in uiterlijk november regelen want de ingangsdatum moet 1 december zijn. Als deze door vertraging op welke oorzaak dan ook op 1 januari van het jaar daarna uitkomt dan heeft u een probleem.
Jeroen Wolfsen
Als de polis 30 november vrijvalt heeft u een wettelijke termijn tot 31-12-2024. Maar dan bent u in de praktijk te laat omdat alle aanbidders dan 01-01-2025 als ingangsdatum hanteren. Daarom aanvraag starten in november met ingangsdatum 01-12-2024. Dan zit u altijd goed.
Wel mist u van vanaf november 2023 tot en met de nieuwe ingangsdatum in december 2024 rendement. Als het om een hoge koopsom gaat kost u dat geld. Hier zijn wel slimmere oplossingen voor te bedenken. Maar dan moet u ons gewoon even bellen: 085 7607600
Jeroen Wolfsen
Wat ik niet in het artikel terug zie dat een lijfrente naar een toekomstige datum uitgesteld kan worden. Ik heb een beleggings- lijfrente polis bij Reaal met een expiratiedatum op 01-12-2023 (65 jaar) waarbij ik de keuze heb om deze uit te stellen.
De eerste maanduitkering laat ik dan op de eerste maand nadat ik mijn AOW leeftijd op 67 jaar het bereikt uitkeren. Dit ivm een gunstiger belastingtarief voor AOW-ers. Ook kan ik voor deze twee extra overbruggingsjaren kiezen met de mogelijkheid om niet of wel maandelijks te blijven inleggen voor mogelijk extra rendement. Ik neem aan dat dit bij jou ook wel bekend is?
Uiteraard is dat allemaal bij ons bekend. We doen de hele dag niets anders dan mensen uitleggen wat ze met hun vrijkomende lijfrente mogen, moeten of kunnen. Maar over uitstellen binnen de fiscale mogelijkheden gaat dit artikel niet. Dit gaat over het feit dat ieder jaar duizenden mensen hun vrijkomende lijfrente niet op tijd omzetten in een nieuwe lijfrente (uitstel of uitkering). En daardoor gaan ze over de wettelijke termijn heen met het gevolg dat de fiscus het ziet als afkoop en je tot 72% van je lijfrentekapitaal kwijt bent aan de belasting.
Jeroen Wolfsen
Tot mijn schrik ben ik alsnog vergeten voor 31 december 2023 een keuze te maken ivm mijn lijfrenteverzekering.
Ik heb inmiddels contact gehad met NN, echter zij geven aan niets meer te kunnen betekenen en verwijzen mij naar de belastingdienst, met de opmerking: "u kunt zich in verbindingstellen met de belastingdienst, maar de kans is erg klein dat zij alsnog de overschrijding van de wettelijke termijn zullen accepteren" en verlenging zullen geven.
Is dit inderdaad het geval of heb ik nog een mogelijkheid om mijn uitkering van mijn lijfrentekapitaal uit te stellen?
Ik begrijp dat uw polis dan is vrijgekomen in 2022 en dat u u inderdaad op 31-12.2023 een nieuwe lijfrente had moeten starten. U bent dus over de wettelijke termijn heen.
Wij hebben meerdere keren voor klanten hierover een verzoek gedaan bij de fiscus en tot op heden is dat eigenlijk altijd goedgekeurd en heeft de klant extra tijd gekregen om alsnog een lijfrente aan te kopen.
Belt u mij maar even op 085 7607600 dan overleg ik de mogelijkheden met u.
Met vriendelijke groet,
Jeroen Wolfsen
