Het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is met 1 jaar uitgesteld tot 1 januari 2016. De afspraken in het nieuwe belastingverdrag gelden (naar verwachting) vanaf 2016. Maar wat wijzigt er met het nieuwe verdrag?
De veranderingen voor pensioen en lijfrente
In het nieuwe belastingverdrag spreken Nederland en Duitsland af dat gepensioneerden die een pensioen, lijfrente of sociale zekerheidsuitkering ontvangen uit het ene land, belast kunnen worden in dat land als het gezamenlijke bedrag van die inkomsten meer dan € 15.000 per jaar bedraagt. Iemand die in Duitsland woonachtig is en uit Nederland AOW, pensioen of lijfrente ontvangt van in totaal meer dan € 15.000 per jaar, mag dan door Nederland belast worden met inkomstenbelasting. Nederland krijgt daarmee het heffingsrecht over het deel van het pensioen dat in Nederland is opgebouwd. Overheidspensioenen blijven altijd belastbaar in het land waar ze vandaan komen.
Overgangsregeling
Voor een grote groep Duits-ingezetenen die nu pensioen, maar ook lijfrente ontvangen uit Nederland neemt de belastingdruk toe door het nieuwe belastingverdrag. Voor deze groep geldt een algemene overgangsregeling, ook wel het overgangsrecht genoemd. Het overgangsrecht geldt alleen voor 2016. Belastingplichtigen kunnen ervoor kiezen om nog een jaar gebruik te maken van het oude belastingverdrag. Vanaf 2017 gelden altijd de afspraken in het nieuwe verdrag. Naast het overgangsrecht is er nog een specifieke overgangsregeling van 6 jaar voorgesteld voor pensioen, lijfrente of sociale zekerheidsuitkeringen. Op deze uitkeringen is tijdelijk een lager belastingtarief van toepassing. Het tariefpercentage loopt geleidelijk op.
Voorbeeld
U woont in Duitsland en ontvangt AOW en lijfrente uit Nederland. Over uw AOW en lijfrente bent u volgens de afspraken in het oude belastingverdrag in Nederland belasting verschuldigd. Het nieuwe belastingverdrag zorgt ervoor dat u vanaf 2016 in Duitsland belasting betaalt over uw AOW en lijfrente. Als u kiest voor het overgangsrecht, betaalt u in 2016 nog in Nederland belasting over uw AOW en lijfrente. Het kan zijn dat u in 2016 over uw AOW en lijfrente in Duitsland méér belasting betaalt dan u in Nederland zou betalen. Welk land belasting mag heffen hangt dus af van de totale inkomsten aan AOW, pensioen, sociale zekerheidsuitkeringen en lijfrente. Als het totaal inderdaad meer dan € 15.000 bedraagt dan moet Duitsland de belasting die daarover in Nederland is betaald verrekenen. Op die manier wordt dubbele belasting voorkomen. Het belastingverdrag is bindend voor beide landen en gaat dus altijd voor op de nationale wetgeving. Het verdrag vermijdt dus dubbele belasting, maar ook dubbele vrijstelling. U betaalt of in Duitsland of in Nederland belasting over het inkomen.
De hoogte van de Nederlandse belastingheffing over het pensioen is afhankelijk van onder andere de hoogte van het bedrag van de AOW-uitkering, de hoogte van het bedrag van het Nederlandse bedrijfspensioen, of u een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige bent en welke eventuele aftrekposten u heeft. Hier kunt u het nieuwe verdrag tussen Nederland en Duitsland lezen.
Meer belasting betalen? Zorg voor een hoge pensioen- of lijfrente uitkering!
Als blijkt dat u meer belasting moet betalen, dan is een zo hoog mogelijke uitkering wel zo prettig voor uw eigen portemonnee. Speciaal voor niet-ingezetenen van Nederland kunt u hier vergelijken en meer informatie vinden over de banken en verzekeraars die wel iets voor u doen. Voor aanvullende informatie kunt u ons ook even bellen op telefoonnummer 085-760 7600. We helpen u graag verder.
8 reacties
ik ben gepensioneerde en heb in duitsland gewerkt, belasting betaald, ziektepremie, werkeloosh.premie etc. kortom alles en continu in duitsland gewoond. woon in een eigendomswoning, voorheen huis.
ik heb uit mijn duitse salaris/inkomen premie betaald voor een pensioenverzekering bij het nederlanse moederbedrijf. reden: bij eventuele verlplaatsing naar andere buitenlandse dochterondernemningen van het NL moederbedrijf wordt op deze manier pensioenbreuk voorkomen.
de pensioensverzekeringsuitkering heeft dus niets te doen met in nederland direct / indirect verdiend geld, maar is een verzekeringsuitkering.
Gevolgen: omdat ik in nederland niets heb, heb ik geen mogelijk tot aftrek van buitengewone ziektekosten, - huisreparaties, hypoth. rente etc.. daar ik in duitsland geen noemenswaardig inkomen heb om aftrekposten te verrekenen, ontstaat volgens het nieuwe verdrag een groot financieel nadeel voor mij.
op 14 maart 2002 heeft om deze redenen de belastingdienst buitenland in heerlen mij de vrijstelling voor de inhouding van loonbelasting in nederland verleend. de term loonbelasting is niet correct, het is naar mijn opvatting een verzekeringsuitkering. ik had die voornoemde premie ook in duitsland kunnen betalen, had dan het probleem niet gehad, maar wel de pensioenbreuk ( bij verplaatsing naar een andere buitenlandse dochteronderneming). gaarne zie ik Uw reactie tegemoet, bij voorbaat dank, mvg. jac winkel
Het vervelende aan een pensioenuitkering is dat er een duidelijke wetgeving achter zit en die er voornamelijk op gericht is om belasting te betalen in Nederland. U heeft blijkbaar de premies nooit ten laste kunnen brengen van uw nederlandse inkomen (u had immers geen nederlands inkomen) maar moet straks wel belasting betalen en dat is zuur. Ik ben bang dat u daar niet veel aan kunt doen, anders dan in overleg te gaan met de belastingdienst.
Met vriendelijke groet,
Jeroen Wolfsen
De fiscus heeft hier wel een informatie pagina over:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/internationaal/uitkering_pensioen_en_lijfrente/pensioen_uit_duitsland/
Via deze link komt u verder en kunt u bepalen wat er speelt in uw situatie.
Jeroen Wolfsen
Mijn vraag is of deze lijfrente uitkeringen in Nederland of in Duitsland gaan worden belast.
Speelt de hoogte van de uitkering (minder/meer dan €15000/jaar) hierbij ook een rol?
Heel fijn wanneer u mij antwoord zou kunnen geven?
Met dank en vriendelijke groet.
ALs je een oud regime polis schenkt aan je echtgenoot worden de uitkeringen toch belast bij degenen met het hoogste inkomen. Die deur is door de fiscus jaren geleden al dichtgetimmerd. Of dit wel gaat werken omdat je vrouw in Duitsland woont weet ik niet maar ik acht de kans klein.
Jeroen Wolfsen
