U heeft een mooi bedrag opgebouwd door middel van een lijfrente opbouwrekening.
U bereikt uw AOW-leeftijd in 2019, uw lijfrente valt dan vrij en u wilt graag een lijfrente uitkeerrekening starten.
Het opgebouwde kapitaal bedraagt € 170.000 en valt onder het nieuw regime lijfrente. U wilt per jaar graag een bedrag ontvangen van ongeveer € 25.000. Nu zijn er een aantal dingen waar u rekening mee moet houden.
U kunt kiezen uit de volgende toegestane lijfrentevormen (nieuw regime)
Niet elke looptijd en uitkering is toegestaan voor een lijfrente. U moet voldoen aan een aantal fiscale spelregels.
In dit geval heeft u te maken met twee toegestane mogelijkheden:
Tijdelijke oudedagslijfrente maximaal € 21.741
U kunt het bedrag volgens het fiscale regime laten uitkeren in een tijdelijke oudedagslijfrente met een maximale uitkering van € 21.741(bedrag 2019) per jaar. Als u het bedrag van € 170.000 in 5 jaar wilt laten uitkeren komt u jaarlijks ruim boven het bedrag van € 21.741 uit, dit is dus niet toegestaan.
Levenslange oudedagslijfrente minimal 20 jaar
Het is ook een mogelijkheid om het bedrag te laten uitkeren via een levenslange oudedagslijfrente. Bij een bank is een levenslange oudedagslijfrente minimaal 20 jaar. Aan deze lijfrentevorm zit geen maximum verbonden.
Oplossing om toch een bedrag van ongeveer € 25.000 per jaar te ontvangen:
Het is mogelijk om deze lijfrentevormen met elkaar te combineren. Een levenslange oudedagslijfrente kan bijvoorbeeld gecombineerd worden met een tijdelijke oudedagslijfrente.
Uw inkomen ziet er dan volgens het voorbeeld zo uit:
Tijdelijke oudedagslijfrente uitkering: € 21.741
Levenslange oudedagslijfrente uitkering: € 3.660
Totale uitkering per jaar: € 25.401
Tijdelijke oudedagslijfrente
Om 5 jaar lang een uitkering van € 21.741 (dat is € 1.811 per maand) te kunnen ontvangen moet er op basis van de huidige rentestand ongeveer € 107.000 op een bankspaar uitkeerrekening gestort worden.
Levenslange lijfrente
Er blijft dus nog een bedrag van € 63.000 over ( € 170.000-€ 107.000).
Voor dit bedrag moet dus een 20 jaar lange uitkering via banksparen worden aangekocht. De uitkering die u dan 20 jaar lang zal ontvangen bedraagt op basis van de huidige rentestand: € 305 per maand.
Of te wel € 3.660 per jaar. Deze € 305 loopt dus langer door dan de tijdelijke uitkering.
Oud regime lijfrente
Heeft u een oud regime lijfrente en laat u deze uitkeren via een verzekeraar dan telt dit niet mee voor het geldende maximum. U behoudt namelijk het oud regime en hier zit geen maximum aan verbonden. Mocht u het oud regime gaan uitkeren via een bancaire lijfrente dan vervalt het oud regime en telt deze uitkering wel weer mee voor het geldende maximum. U mag een tijdelijke oudedagslijfrente ook combineren met één of meerdere andere tijdelijke oudedagslijfrenten. Er zit dan wel de voorwaarde aan dat dit niet meer bedraagt dan het geldende maximum van € 21.142 (2015) per jaar.
Overschrijdt u toch het maximum? Dit zijn de fiscale gevolgen
U loopt dan grote kans dat de fiscus de aangekochte lijfrentes ziet als onzuivere lijfrentes en deze behandeld alsof er is afgekocht. Dat kan betekenen dat er maximaal 52% belast wordt en daarover heen nog eens 20% revisierente komt.