een lijfrenteverzekering waarbij de premie niet is afgetrokken van de inkomstenbelasting. Dat heeft nogal gevolgen.
De vraag:
Op 30 december 1991 hebben wij een lijfrentekoopsompolis afgesloten met een einddatum van 30 december 2012. Deze hebben wij nog vijf jaar vastgezet, hij valt dus eind dit jaar vrij. Nu geeft de bank aan dat er over het bedrag nog inkomstenbelasting moet worden ingehouden. Daar is ons in 1991 nooit iets over gezegd en het staat ook niet in de polis. Klopt dit wel? De Belastingdienst heeft onze aangifte van 1991 niet meer en wij ook niet, want wij vulden toen nog geen aangifteformulier in. We hebben het bedrag dus ook niet afgetrokken van de belasting.
Het antwoord:
Op het moment dat u geld op een lijfrente stort, gaat de fiscus er vanuit dat u dit heeft afgetrokken van de inkomstenbelasting. Hierdoor heeft u belastingvoordeel want de fiscus verlaagt uw belastbare inkomen waardoor u minder belasting betaald. Om te voorkomen dat men teveel belastingvoordeel genoot is er een maximaal bedrag dat u mag aftrekken. In 1991 was dat in ouderwetse guldens een bedrag van 17.459 gulden.
Tegenover dit belastingvoordeel staat dat u over de uitkeringen belasting moet gaan betalen.
Helaas komen heel veel mensen hier pas achter op uitkeringsdatum achter omdat de bank of verzekeraar die gaat uitkeren, loonbelasting inhoudt op de uitkering. Als u op dat moment nog bij de fiscus aan kunt tonen dat u de inleg nooit heeft afgetrokken kunt u een zogenaamde saldoverklaring krijgen van de fiscus. Op basis van deze verklaring kan de verzekeraar dan netto uitkeren. Maar die bewijslast ligt bij u. Als u het niet aan kunt tonen dan heeft u een probleem en is de uitkerende verzekeraar of bank verplicht loonbelasting in te houden. De fiscus kan in hun eigen systeem terug tot 2001. Voor deze periode zult u het zelf moeten aantonen.