Het is vanaf 1 januari 2023 niet meer mogelijk om te doteren aan je oudedagsreserve, beter bekend als de FOR. Veel ondernemers vragen zich af hoe ze nu een reserve op moeten bouwen voor hun pensioen.
Oudedagsreserve (FOR) en belastingvoordeel
Als ondernemer mocht je tot december 2022 jaarlijks een deel van je winst omzetten naar de FOR, dit wordt doteren genoemd. Op de balans van je onderneming komt dan een extra post te staan met de naam Oudedagsreserve.
Zolang je onderneemt hoef je over de FOR geen inkomstenbelasting te betalen. Veel ondernemers maakten hier gebruik van omdat er zo meer geld in de onderneming blijft en dan is prettig als je wilt groeien en investeren.
Uitgestelde belasting
Het gaat hier echter om uitgestelde belasting, want als het bedrijf wordt beëindigd, moet er als nog worden afgerekend over de FOR. Wie dus alleen op papier heeft gereserveerd kan dus bij bedrijfsbeëindiging geconfronteerd worden met een nare verrassing. Hierdoor zijn er ondernemers die na het beëindigen van hun onderneming een belastingschuld overhielden. En dan wordt een belastingvoordeel al snel een nadeel.
FOR omzetten naar lijfrente
Je mag ook de opgebouwde FOR tussentijds omzetten naar een
lijfrente. Je kan het onderbrengen bij een bank op een
lijfrente bankspaarrekening op bij een verzekeraar in een lijfrentepolis. Op die manier heb je het opgebouwde FOR bedrag echt weggezet als pensioenvoorziening. Vanaf AOW leeftijd kun je deze vervolgens omzetten naar een uitkering. Die moet minimaal 5 jaar lang uitkeren en over die uitkering moet je dan inkomstenbelasting betalen. Omdat je het uitspreidt over meerdere jaren is het percentage aan inkomstenbelasting meestal veel lager dan in één keer afrekenen met de fiscus.
Lijfrente in plaatst van FOR
Nu het niet meer mogelijk is om gebruik te kunnen maken van de FOR kun je nog steeds pensioen opbouwen als ondernemer door gebruik te maken van de lijfrenteaftrek. Ja mag een flink bedrag jaarlijks in je lijfrente storten en die inleg mag je aftrekken van de inkomstenbelasting. Dus ook hier betaalt de belasting dienst gewoon mee aan je pensioenpot. Om te bepalen hoeveel je jaarlijks mag storten moet je berekenen hoeveel
jaarruimte je hebt. Als binnenkort de nieuwe pensioenwet ingaat wordt deze fors verruimd en kun je als ondernemer meer dan genoeg geld voor je pensioen opzij zetten en daarmee een flink belastingvoordeel behalen.