Vraag van de maand: Hoe vraag ik een saldoverklaring voor een lijfrente aan?
Als u een lijfrenteverzekering heeft, dan heeft u de verplichting om op einddatum voor de waarde van de polis een periodieke uitkering aan te kopen. Dat is een fiscale verplichting. Die uitkeringen worden belast. De lijfrente wordt belast, omdat er in het verleden ook voordeel is geweest. De premie is immers in het verleden afgetrokken van de belasting.
Maar wat als u de premie in het verleden niet afgetrokken heeft van de belasting? Wordt er dan ook belasting over de uitkeringen geheven?
De spelregels Volgens de hoofdregel zijn lijfrenteuitkeringen volledig belast. Verzekeraars en banken gaan ervan uit dat in het verleden alle inleg in aftrek heeft gebracht. Maar het allerbelangrijkste: vooral de fiscus gaat daar van uit. Maar soms is dat niet het geval geweest, bijvoorbeeld omdat er onvoldoende aftrekruimte was. Of omdat u simpelweg vergeten bent de premies in aftrek te brengen.
Saldomethode Voor dit soort gevallen heeft de wetgever een speciale regeling in het leven geroepen, de zogenaamde saldomethode. Belastingheffing vindt dan plaats via de saldomethode. Dit houdt in dat u over de som van de niet-afgetrokken bedragen in de uitkeringsfase geen belasting verschuldigd bent. De tot 2010 betaalde en niet-afgetrokken inleg wordt volledig in aanmerking genomen voor de saldomethode. Is er betaald vanaf 2010, dan geldt een beperkte saldomethode. De saldomethode wordt dan alleen toegepast voor niet-afgetrokken betalingen tot een bedrag van € 2.269 per jaar, per persoon.
Voorbeeld Peter betaald in 2007, 2008 en 2009 en 2010 elk jaar € 8.000 over naar zijn lijfrenterekening of -verzekering. Volgens de Belastingdienst mocht hij maar € 4.000,- in aftrek brengen. Peter heeft dus meer ingelegd dan hij eigenlijk mocht aftrekken op basis van zijn jaarruimte. De som van de niet-afgetrokken inleg bedraagt nu 4 x € 4.000 = € 16.000. Maar omdat de saldomethode vanaf 2010 nog maar gedeeltelijk toegepast mag worden, namelijk tot een maximum van € 2.269 per jaar, bedraagt het onbelaste saldodeel in totaal 3x € 4.000 plus 1x € 2.269 is € 14.269.
Peter vraagt een saldoverklaring aan bij de Belastingdienst. Op die verklaring staat het totaalbedrag ad € 14.269 vermeld.Zodra Peter lijfrente-uitkeringen ontvangt via lijfrente banksparen, treedt de saldomethode in werking. Vanaf 2017 ontvangt hij een jaarlijkse lijfrente-uitkering van bijvoorbeeld € 3.200.De uitkerende bank keert nu 2017, 2018, 2019 en 2020 geheel onbelast uit. Dat is bij elkaar € 12.800 (4*€ 3.200). In 2021 ontvangt hij uiteraard weer € 3.200. Hiervan is nu nog maar € 1.469 onbelast. Met die laatste onbelaste uitkering heeft hij het hele bedrag van de saldo verklaring ontvangen ( 4*3.200 plus € 1.469 ). Vanaf dat moment worden de uitkeringen volledig belast.
Saldoverklaring U kan dus een beroep doen op de saldomethode als u premies voor een lijfrentepolis of lijfrente bankspaarrekening niet afgetrokken heeft of als u meer aan premie heeft ingelegd dan u kon aftrekken in een jaar. Verzekeraars en banken kunnen echter niet zelf nagaan of de aan hen betaalde bedragen in aftrek zijn gebracht. U heeft aftrek immers zelf moeten regelen in het verleden. Gelukkig kan de Belastingdienst dat uiteraard wel en een zogenaamde ‘saldoverklaring’ verstrekken. Heeft u een dergelijke verklaring van de Belastingdienst ontvangen, stuur dan een kopie daarvan naar de uitkerende instantie. Op deze wijze wordt voorkomen dat er te veel loonheffing wordt ingehouden.
Regelen van een saldoverklaring Een saldoverklaring vraagt u zelf bij de Belastingdienst aan. U moet een verzoek daartoe sturen naar:
De Belastingdienst Afdeling SMP/MIA-IH Postbus 90121 4800 RA Breda
Bij uw verzoek om saldoverklaring moet u het volgende aanleveren:
- stortingsbewijzen of bankafschriften waarmee wordt aangetoond dat de premie / inleg betaald is;
- een duidelijke opgave per lijfrentecontract, waarbij per belastingjaar is aangegeven welke inleg wel en welke inleg niet door u in aftrek is gebracht van de belasting;
- een kopie van de lijfrenteovereenkomst of bewijs van het nieuw afgesloten product waaruit uitkeringen gegenereerd worden die wel belast zullen worden.
Aanleveren saldoverklaring voor starten uitkeringen Het is aan te bevelen om een saldoverklaring voor starten van een uitkeringsproduct geregeld te hebben. U kan dan een kopie van die verklaring met aanvraagstukken mee sturen. Ontvangt de uitkerende instantie de saldoverklaring bij aanvang, dan start men met uitkeren conform saldoverklaring.
Aanleveren saldoverklaring na starten uitkeringen Heeft een uitkerende partij in een jaar geen rekening kunnen houden met niet-afgetrokken premies/inleg (bijvoorbeeld omdat er geen saldoverklaring is toegestuurd), dan kan u daarmee alsnog rekening laten houden bij de aangifte inkomstenbelasting. U ontvangt ieder jaar van een uitkerende instantie een jaaropgave. De jaaropgave neemt u mee in uw aangifte. In die aangifte inkomstenbelasting wordt het bedrag van de uitkering(en) volgens het jaaroverzicht verminderd met de niet-afgetrokken bedragen. Is het bedrag van de niet-afgetrokken bedragen hoger dan het bedrag van de uitkering(en), dan vult u in de aangifte € 0 in. De ingehouden loonheffing wordt ongewijzigd overgenomen uit het jaaroverzicht.
Met dank aan de fiscale afdeling van NN
29 reacties
Ik denk dat je bedoelt dat je lijfrentepolis vrijkomt. Blijkbaar heb je de inleg daarvan gedaan via een spaarloonregeling. Met die spaarloonregeling had je belastingvoordeel omdat je spaarde van je brutosalaris. Als je dan de inleg in een lijfrente sorte kon je die inleg ook weer aftrekken. Als je dat niet gedaan hebt, heb je een probleem want de fiscus zal dan wel belasting heffen over de ingelegde premies. Maar daarvoor kun je dus de saldoverklaring aan vragen zoals in dit artikel staat.
Jeroen Wolfsen
Voor een saldo verklaring moet ik betaalbewijzen of bankafschriften bijvoegen.
Echter ik betaal deze premies al vanaf 1996.
Ik heb geen bankafschriften meer van die tijd.
Wel heb ik de jaaropgaves IB waarin de premies zijn opgevoerd als aftrekpost.
Is dat ook genoeg?
mvg,
Bertus de Jong
je vraagt een saldoverklaring aan als je de premie betaald hebt maar nooit hebt afgetrokken. Het lijkt mij dat je niet hoeft aan te tonen dat je de premie betaald hebt via bankafschriften van voor 1996. Je kunt dat ook door de verzekeraar laten verklaren.
Je moet juist aantonen (via je aangifte) dat je de premies niet hebt afgetrokken. En dat heb je juist wel gedaan, begrijp ik uit je verhaal.
Jeroen Wolfsen
Ik wil een saldoverklaring aanvragen. Hoe toon ik aan dat ik de premies niet kan aftrekken? Ik heb geen inkomen in Nederland, ben daar ook niet belastingplichtig en heb dus ook geen belastingaangiftes bij de NLs belastingdienst meer sinds ik geemigreerd ben.
Dat is een hele lastige. De bewijsplicht ligt bij jou. Wel is het zo dat de fiscus 15 jaar terug kan in hun eigen administratie. Dus je kunt aantonen dat je geen aangifte hebt gedaan.
Jeroen Wolfsen
Ik weet dat eerlijk gezegd niet precies maar mijn eerste gedachte is als volgt: In je aangifte neem je de uitkeringen op die je ontvangen hebt waar je loonbelasting over betaald hebt. De betaald loonbelasting wordt dan verrekend met de uiteindelijk inkomstenbelasting. Als je over deze uitkering geen loonbelasting hebt betaald zou er dus ook niks verrekend hoeven te worden. Laat je even goed adviseren door een belastingadviseur hierover.
Jeroen Wolfsen
De ene polis heb ik na 2 jaar gestopt, de andere doorbetaald toen ik weer in Nederland ging werken. Alle bedragen heb ik nooit afgetrokken.
Niet in Duitsland en niet in Nederland.
Ik las dat Duitsland dan geen belasting heftals de polis vrijkomt.
Wat nu als de 2 bedragen volgend jaar vrijkomen? Gewoon op mijn spaarrekening zetten of moet ik het melden bij de Nederlandse Belastingen en wat dan verder?
Als je het geld belastingvrij ontvangt en het daarna op je nederlandse spaarrekening zet, valt het gewoon in je box vermogen. De fiscus ziet het vanaf dat moment als gewoon spaargeld.
Hoe Duitsland er mee om gaat wet ik niet.
Jeroen Wolfsen
Ja, hoor dat is geen probleem. Een saldoverklaring hoeft niet te zijn afgegeven voor de partij waar de lijfrente is opgebouwd. U mag shoppen met uw lijfrente voor de uitkering en dus kan de uitkerende partij de saldoverklaring gebruiken. Ik ben wel nieuwsgierig waar u woont en welke partijen volgens u uitkeren in het buitenland.
Jeroen Wolfsen
Over die 2269 extra inleg heb ik dan alleen pas in de uitkeringsfase belastingvoordeel i.p.v. nu in de opbouwfase?
En nog meer overmaken naar de pensioenrekening kan ook, maar dan zonder belastingvoordeel? Dus er zit geen maximum aan hoeveel ik mag inleggen in een jaar? Alleen een maximum aan hoeveel ik mag aftrekken?
Jeroen Wolfsen
Bijvoorbeeld om deze reden: https://weblog.moneywise.nl/lijfrente/storten-op-een-lijfrente-zonder-jaarruimte-of-reserveringsruimte-niet-doen/
Jeroen wolfsen
ik kreeg vandaag een brief van NN over mijn Lijfrente Polis die ik gestort heb in 1995 het bedrag was is guldens FL762, volgens mij toen betaald uit de spaarloonregeling
maart 2020 is de einddatum
NN vraagt nu wat ik wil
ik wil het liefst in 1 keer uitbetalen, maar wordt er dan ook belasting ingehouden
Ik heb gezegt dat ik hem niet op de belasting heb gezet als lijfrente aftrekpost.
De belastingdienst zegt nu dat ik dat moet bewijzen door de aangifte 1995 op te sturen en op die manier een Saldo verklaring aanvragen
Het gaat om een bedrag van €2945,
Wat vindt u hiervan ik lees ook op de berichten dat je al een voordeel hebt gehad vanuit de spaarloonregeling.
Als ik toch belasting moet betalen ik bereik de AoW leeftij op 13-08-2021 dan betaal ik wel minder belasting.
Wat is wijsheid
Groetjes Henk
Helaas is het zo dat dergelijke lijfrentepolissen altijd de opzet hebben dat u de premie opvoert als aftrekpost op uw inkomstenbelasting.
Als u dat niet heeft gedaan, dan ligt de bewijslast bij u, zo stelt de fiscus. De kans is echter groot dat u de aangifte van die jaren niet meer bezit.
Met uw bedrag valt u onder grens van 'afkoop kleine lijfrente'. U mag het bedrag in 1 keer laten uitkeren, maar dan wordt het wel progressief belast (tot 52%).
Als u inkomen na AOW lager is, dan kan uitstellen tot die tijd inderdaad een (kleine) besparing opleveren.
Met vriendelijke groet,
Jochem Kessens
Best wel een stomme opmerking/vraag. Maar ik weet weet niet meer of ik een saldoverklaring aangevraagd heb ooit. Contact met de belastingdienst opnemen dan maar, of is het nog ergens anders bekend misschien?, eigen administratie wellicht...
Je zult inderdaad een uurtje in de wacht moeten staan bij de belastingtelefoon....
Jeroen Wolfsen
Over de som van de niet-afgetrokken bedragen in de uitkeringsfase is dan dus geen belasting verschuldigd, maar die niet-afgetrokken bedragen hebben toch een rendement opgeleverd, waar dan in principe dan ook geen belasting over verschuldigd zou kunnen zijn?
Stel je voor dat je 20 jaar geleden een koopsompolisstorting hebt gedaan. Die heb je bij de aangifte inkomstenbelasting vergeten op te voeren als aftrekpost. Het jaar erop heb je nog een bijna even grote storting gedaan, die je wèl hebt afgetrokken.
Dan heeft de eerste storting toch een rendement opgeleverd, wat wellicht gelijk te trekken is met een kapitaalverzekering, waar een belastingvrijstelling voor geldt?
M.a.w. hoe berekenen (en benoemen) verzekeraars de uitkering op basis van de saldoverklaring?
De saldoverklaring geldt alleen voor de niet afgetrokken premies. Niet voor het opgebouwde rendement. Je hebt inderdaad de betaald premies een tijd uit het zicht van box gehouden in zo'n situatie. Ik heb geen ervaring wat de fiscus daar nu echt van vindt. Meestal gaat het niet om hele hoge bedragen.
Stel dat je 25.000 in een polis hebt en je hebt een saldoverklaring van € 7.500. Ieder jaar keert de verzekeraar € 5.000 uit. Het eerste jaar is het bedrag van € 5.000 belastingvrij. Het tweede jaar hoeft je over de eerste € 2.500 niks te betalen. Over de resterende € 2.500 wel. Dus alleen het deel waarvoor de saldoverklaring niet geld wordt belast.
Jeroen Wolfsen
Ook al zou het een eenmalige, niet opgevoerde koopsompolisstorting zijn in de jaren negentig (met daardoor nu dan kenmerken van een kapitaalverzekering enz.), het zal waarschijnlijk een lijfrentepolis zijn en blijven... Je krijgt dan nu alsnog de kans om de storting af te trekken.
In principe maakt het niet uit maar mijn advies is doe het nu. Want binnen is binnen. Jij moet het immers aantonen en nu kan de fiscus misschien nog zien dat je het niet hebt afgetrokken. Maar ze bewaren je gegeven niet tot in de eeuwigheid. En dus kun je beter nu die saldoverklaring opvragen en goed bewaren. Dan heb je hem maar vast.
Jeroen Wolfsen
