Heb je veel vermogen ? Dan betaal je vermogensrendementsheffing in box 3. En dat kan best oplopen. Daarom kan het aantrekkelijk zijn als je ook een schuld hebt in box 3. De schuld (minus een drempelbedrag) mag je namelijk aftrekken van je vermogen. Op die manier bespaar je dan belasting in box 3. Ook kun je nog steeds voordeel hebben van de wet Hillen. Je hoeft een gering eigenwoningforfait meer bij te tellen als je geen hypotheek hebt in box 1. De makkelijkste manier om dit te regelen is gewoon je hypotheek verhuizen van box 1 naar box 3, zou je dan misschien denken. Maar daar zitten toch nog wel wat haken en ogen aan.
Geen keuzevrijheid box 1 of box 3
Het is helaas niet zo makkelijk als je misschien dacht. Gewoon even in de belastingaangifte de bestaande hypotheek niet meer opgeven in box 1 maar daarvoor in de plaats een schuld in box 3 opgeven. Maar zo werkt het dus niet. De fiscus is in principe vrij stellig. Eens box 1, altijd box 1. Toch zijn er manieren om je hypotheekschuld te verhuizen naar box 1.
Hypotheek voor of na 2013 afgesloten
Allereerst is het belangrijk om te weten of je hypotheek valt onder de nieuwe regels van na 2013. Vanaf dat moment moet je het bedrag dat je leent aflossen in 30 jaar tijd. Voldoe je niet aan die aflossingsverplichting? Dan straft de fiscus je door je hypotheek in box 3 te plaatsen. Vervelend als het niet je bedoeling is maar makkelijk als je juist je hypotheek in box 3 wil hebben. Gewoon stoppen met de verplichte aflossingen en de hypotheek verhuist vanzelf naar box 3. Maar in de praktijk zullen de meeste hypotheken in dit soort situaties van voor 2013 zijn.
Eerst hypotheek aflossen
Bij een hypotheek van voor 2013 zul je deze eerst uit eigen middelen moeten aflossen. Daarna kun je een nieuwe hypotheek afsluiten en omdat je al hebt afgelost zal de nieuwe hypotheek niet meer in box 1 vallen. Het is namelijk geen hypotheek voor aanschaf of woningverbetering. Maar let op! De fiscus kan van mening zijn dat hier sprake is van een causaal verband. Als de tijd tussen aflossen van de oude hypotheek en opnemen van een nieuwe hypotheek in box 3 kort is, zal de inspecteur hier niet mee akkoord gaan. Laat je goed adviseren door een fiscalist als je gebruik wil maken van deze optie! Het valt mij op dat hier op internet heel makkelijk over gedacht wordt. De kans is misschien klein dat de inspecteur het ziet maar als die het ziet zal hij zeker zijn best doen om de hele oefening terug te draaien naar box 1.