Sparen voor een aanvullend pensioen. Wat levert dat aan belastingvoordeel op?

Sparen of beleggen voor een aanvulling op je pensioen is natuurlijk slim. Zeker als je de fiscale spelregels volgt kan dat duizenden euro's extra opleveren dan een gewoon spaar of beleggingsrekening. Hoe dat werkt leg ik je graag uit.

Hoe werkt een pensioenrekening?

Bouw je te weinig pensioen op bij je werkgever, of ben je ondernemer? Dan mag je van de overheid zelf een aanvullend pensioen opbouwen.
Dit aanvullend pensioen heet officieel een lijfrente, maar de meeste banken noemen dit een pensioenrekening.
Met zo'n pensioenrekening heeft u recht op belastingvoordeel als je je houdt aan de fiscale spelregels.

Jaarruimte

Op basis van je inkomen is er een maximum dat je aan pensioen per jaar mag opbouwen. Bouw je in dat jaar minder pensioen op dan dit maximum, dan is 'ruimte' voor een aanvulling. De fiscus noemt dit de jaarruimte.
Om te bereken hoeveel jaarruimte je hebt, heeft de fiscus een formule opgesteld, de zogeheten jaarruimte formule.

We maken het je gemakkelijk
Dat klinkt allemaal ingewikkeld, maar je kunt de jaarruimte eenvoudig op onze website berekenen (jaarruimte berekenen) of op de site van de belastingdienst (website fiscus).
Voor het berekenen van jouw jaarruimte heb je je inkomen nodig, en indien je pensioen opbouwt via een werkgever, dan heb je de factor A nodig. Deze vind je op het UPO dat je jaarlijks van het pensioenfonds of PPI ontvangt.
Let op! De jaarruimte 2022 wordt berekend op basis van de gegevens van 2021.

De jaarruimte storten

De uitkomst van de jaarruimteformule is het bedrag dat je maximaal mag storten op een pensioenrekening.
Je moet het geld natuurlijk wel beschikbaar hebben, maar je mag ook minder storten.
Bovendien levert het flink wat belastingvoordeel op.
Zo krijg je, afhankelijk van jouw inkomen, tenminste 37,07% weer terug van de fiscus. Bij hogere inkomens kan de teruggaaf oplopen tot 49,50%.
Daarnaast betaal je over het saldo op je pensioenrekening géén vermogensrendementsheffing.

Wat levert het aan belastingvoordeel op?

Ok, nu je weet hoeveel je mag storten wil je natuurlijk ook weten wat dat aan belastingvoordeel oplevert.
Van iedere storting die je doet, krijg je tenminste 37,07% belasting terug van de fiscus (gebaseerd op de cijfers van 2022).
Bij hogere inkomens loopt dat voordeel op tot 49,50%.

Voorbeeld:
Een ZZP-er heeft op zijn 28e een jaarinkomen van € 36.000.
Hij bouwt geen pensioen op dus stort jaarlijks zijn maximale jaarruimte op een pensioenrekening.
Als we er vanuit gaan dat zijn inkomen jaarlijks met 2% stijgt en hij 40 jaar lang de maximale jaarruimte stort, dan ontvangt hij in totaal ruim € 88.000 euro aan belastingvoordeel.

Vermogensrendementsheffing

Vermogen wordt in Nederland belast met vermogensrendementsheffing. Er geldt een vrijstelling van € 50.650 (2022) of € 101.300 voor fiscaal partners.
Is de optelsom van jouw vermogen hoger? Dan betaal je vermogensrendementsheffing.
 
Als we er vanuit gaan dat de ZZP-er uit het voorbeeld gemiddeld 4% rendement behaald op zijn pensioenrekening, dan is het saldo op einddatum zo'n € 477.171.
Na 12 jaar beleggen is het saldo € 56.280. Vanaf dat moment zou je normaliter al vermogensrendementsheffing kunnen gaan betalen als alleenstaande.
Na 18 jaar is het saldo ruim € 103.000. De grens waarop je met een fiscaal partner belasting gaat betalen.


Géén vermogensrendementsheffing op de pensioenrekening
De pensioenrekening valt buiten de vermogensbelasting, waardoor het belastingvoordeel verder oploopt.

Belasting tijdens de uitkeerfase

Als je AOW-gerechtigd bent, dan laat je het saldo op jouw pensioenrekening uitkeren. Je mag dit echter niet in 1 keer laten uitkeren. Je moet dit verspreidt over tenminste 5 jaar laten uitkeren.
Dit doe je door het geld te storten op een zogeheten direct uitkerende lijfrente-rekening. Je ontvangt dan maandelijks een uitkering voor bijvoorbeeld 5 of 10 jaar.

Inkomstenbelasting over de uitkeringen
De uitkeringen die je ontvangt zijn wel weer belast volgens de inkomstenbelasting. Hier lever je dus weer een beetje van het belastingvoordeel in.
Gelukkig betaal je als AOW-gerechtigde een stuk minder belasting.
De inkomstenbelasting voor AOW-gerechtigden ziet er in 2022 als volgt uit.

Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage
1	tot € 35.473	19,17%
2	€ 35.473 tot € 69.399	37,07%
3	vanaf € 69.399	49,50%

De AOW-uitkering ontvangt je ongeveer als gehuwde bijna €11.000 per jaar, of als alleen staande € 16.000 per jaar. (cijfers 2022).
De maximale uitkering die je per jaar mag ontvangen uit een aanvullend pensioen bedraagt € 22.735,-.
De ZZP-er uit het voorbeeld moet zijn opgebouwd saldo dus in zo'n 25 jaar laten uitkeren.
De ZZP-er uit het voorbeeld heeft alleen AOW en het de uitkering van de pensioenuitkering. Het totaal belastbaar inkomen is dus maximaal € 38.735,-.
Daarmee betaalt hij over het grootste gedeelte van zijn pensioeninkomen slechts 19,17% belasting.
Dat terwijl hij de  de stortingen heeft kunnen aftrekken tegen 37,07% en later tegen 49,50%.

Het maximale rendement behaal je zo

Wat vaak wordt vergeten is dat de verkregen belastingteruggaaf niet apart wordt gezet. Het beland vaak op de spaarrekening en wordt al snel weer uitgegeven in het normale uitgave patroon.
Maar door de belastingteuggaaf direct op een beleggingsrekening te storten, kun je een behoorlijk vermogen opbouwen.
Als de ZZP-er uit het voorbeeld zijn teruggaaf jaarlijks op een box 3 beleggingsrekening stort en eveneens 4% rendement behaald, dan heeft hij op AOW-gerechtigde leeftijd een vermogen van € 183.867,-.