Op 20 oktober hebben Nederland en Duitsland het nieuwe belastingverdrag ondertekend en dit zal per 1 januari 2016 ingaan. In een belastingverdrag regelen twee landen welke inkomsten in welk land belast worden.
Belangrijke wijziging voor pensioen en lijfrente
In het oude belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland werden de inkomsten uit pensioen en lijfrente belast in het woonland. Dus een Nederlander die in Duitsland woont en Nederlands pensioen, lijfrente en sociale zekerheidsuitkering ontvangt, betaalde in Duitsland belasting.
Vanaf 2016 betaalt men echter in het bronland belasting, en dat is Nederland. Dit geldt overigens alleen als het totale inkomen uit pensioen, lijfrente en sociale zekerheidsuitkeringen meer dan € 15.000 per jaar bedraagt. Is het totale inkomen lager dan € 15.000, dan wordt het dus nog steeds in Duitsland belast.
Meer belasting voor Nederlanders met lijfrente en pensioen
Het gevolg van het nieuw belastingverdrag is dat Nederlanders die in Duitsland wonen meer belasting gaan betalen over hun pensioen en lijfrente. En dat kan oplopen tot wel 25% meer. Dat is natuurlijk een flinke domper voor mensen die in Duitsland zijn gaan wonen.
Overgangsrecht
Om deze tegenvaller enigszins te verzachten, heeft men een overgangsrecht geïntroduceerd. Op die manier kunt u wennen aan de hogere belastingtarieven.
1. U kunt in 2016 nog kiezen voor de regeling van het oude belastingverdrag. Dit betekent dat uw pensioen of lijfrente nog een jaar lang wordt belast in Duitsland tegen een lager tarief.
2. Tijdelijk een lager belastingtarief voor pensioen- en lijfrenteuitkeringen. De in Nederland te betalen belasting loopt langzaam op van 10% tot 30%.
Pas vanaf 2022 zal Nederland het pensioen en lijfrente inkomen belasten tegen de normale tarieven. Dit geldt alleen als men meer dan € 15.000 per jaar ontvangt en deze uitkeringen al liepen voor 1 januari 2016. Daarnaast moet u al in Duitsland wonen vanaf 2 april 2012.
Hierbij wordt er voor elke uitkering apart gekeken naar de datum van 1 januari 2016. Ontving u voor 2016 bijvoorbeeld al wel de pensioenuitkering en komt pas in 2016 de eerste lijfrenteuitkering? Dan geldt de verlaging alleen voor de pensioenuitkering.
Banken en verzekeraars houden normale belastingtarief in
De bank of verzekeraar die de uitkering aan u doet, mag geen rekening houden met de tijdelijke lagere tarieven. Deze moet dus het standaard tarief inhouden. Als u recht heeft op een verlaagd tarief moet u dat aangeven in de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. U krijgt dan de teveel betaalde belasting terug van de fiscus.
Het lagere belastingtarief geldt niet voor:
- sociale zekerheidsuitkeringen;
- overheidspensioenen;
- afkoopsommen van pensioenen of lijfrenten;
- andere inkomsten uit Nederland.
Alles in een overzicht:
Video's van de Belastingdienst
De Belastingdienst heeft 4 video's gepubliceerd over het nieuwe belastingverdrag met Duitsland.
De onderwerpen zijn:
algemene inleiding, pensioen,
compensatieregeling en
werken in Duitsland.